W-8BEN-E: Bir Miras İçin Doldurma Kılavuzu

W-8BEN-E Formundaki birçok durum arasında, 'Miras' (Estate) özel bir yere sahiptir. Bu durum, aktif şirketler veya tröstler için değil, bir kişinin ölümünden sonra varlıklarını yönetmek için oluşturulan geçici bir tüzel kişilik için kullanılır.

Eğer bir ABD dışı kişinin mirasından gelir elde eden bir vasi, yönetici veya yasal temsilci iseniz, bu kılavuz W-8BEN-E formunu doğru bir şekilde doldurmanıza yardımcı olacaktır.

W-8BEN-E Bağlamında Miras Nedir?

Yasal anlamda, bir Miras, ölen kişiye ait olan tüm varlıkların (mülk, para, yatırımlar) toplamıdır. Ölümden sonra, aşağıdakileri yapmak için geçici bir tüzel kişilik olan 'miras' oluşturulur:

• Tüm varlıkları toplamak.
• Ölen kişinin borçlarını ve vergilerini ödemek.
• Kalan varlıkları bir vasiyete veya yasaya göre mirasçılara veya lehtarlara dağıtmak.

Mirasın ABD kaynaklarından gelir elde etmesi durumunda (örneğin, merhumun sahip olduğu hisse senetlerinden temettüler) W-8BEN-E formunu dolduran, yöneticisi tarafından temsil edilen bu geçici tüzel kişiliktir.

W-8BEN-E Formunda Bir Miras İçin Ana Yol

Bir miras için form doldurma süreci, özellikle FATCA durumunu seçme aşamasında kendi mantığına sahiptir.

Adım 1: Bölüm 3 Durumunu Seçin

Bölüm I, Satır 4'te, 'Miras' kutusunu işaretlersiniz. Bu seçim, tüzel kişiliğinizin birincil kimliğidir.

Adım 2: Bölüm 4'te FATCA Durumunu Belirleyin

Bir sonraki adım, Bölüm I, Satır 5'te durumu seçmektir. Bir miras için iki mantıksal seçenek vardır:

Seçenek A (En Uygun): 'Tasfiye veya iflas halinde istisnai finansal olmayan kuruluş'

Bu neden uygundur? Çünkü bir mirasın işlevi esasen bir tasfiye ve dağıtım sürecidir. Bu durumu seçmek, Bölüm XX'nin tamamlanmasını gerektirir. Bu bölümde, kuruluşun (mirasın) bir tasfiye planı (veya eşdeğer bir belge) sunduğunu, bir finansal kurum olmadığını ve faaliyetlerini sonlandırmayı amaçladığını onaylarsınız.

Seçenek B (Alternatif): 'Pasif NFFE'

Bu neden uygun olabilir? Eğer miras dağıtım süreci uzun sürerse ve bu süre zarfında miras pasif gelir (hisse senetleri, gayrimenkul) üreten varlıklara sahipse, pasif bir NFFE olarak sınıflandırılabilir. Bu seçim, Bölüm XXVI'nın ve muhtemelen Bölüm XXIX'un (eğer mirasçılar arasında önemli ABD'li sahipler varsa) tamamlanmasını gerektirir.

Bir miras, Bölüm III'ü tamamlayarak vergi avantajları talep edebilir. Avantaj hakkının, ABD ile merhumun vergi mükellefi olduğu ülke arasındaki vergi anlaşmasına dayandığını belirtmek önemlidir. Başka bir deyişle, miras, kişinin hayattayken sahip olacağı avantajları uygulama hakkını 'miras alır'.

Bu iki durum arasındaki seçim belirli koşullara bağlıdır, ancak 'tasfiye halinde' seçeneği genellikle bir mirasın doğasının daha doğru bir açıklamasıdır.

Vergi Anlaşması Avantajları Talebi (Bölüm III)

Sonuç

Bir miras adına W-8BEN-E doldurmak, durumunun doğru bir şekilde sınıflandırılmasını gerektiren sorumlu bir süreçtir. Çoğu zaman, yol şöyle görünür: Miras (Bölüm I, Satır 4) → Tasfiye halindeki İstisnai NFFE (Bölüm I, Satır 5) → Bölüm XX'yi Tamamlayın. Miras yönetimiyle ilgili yasal incelikler göz önüne alındığında, bir avukat veya vergi danışmanına danışmanızı şiddetle tavsiye ederiz.