W-8BEN-E: Kurucu Tröst Nedir ve Formda Nasıl Belirtilir

W-8BEN-E formu durumları labirentinde, 'Kurucu Tröst' (Grantor Trust) özel dikkat gerektirenlerden biridir. ABD vergi hukukundan kaynaklanan bu terim, formda seçilmesi bir sonraki adımların net bir mantıksal dizisini tetikleyen belirli bir yapıyı tanımlar.

Peki, bir kurucu tröstü nedir, kim bu durumu seçmeli ve bu seçimin formu doldurmak için sonuçları nelerdir? Daha yakından bakalım.

Kurucu Tröst Nedir?

Bir Kurucu Tröst, kurucunun (kurucu veya 'grantor') tröstün varlıklarında önemli bir kontrol veya menfaatini elinde tuttuğu bir trösttür. Bu elde tutulan kontrol nedeniyle, ABD vergi sistemi tröstü vergi amaçları için ayrı bir tüzel kişilik olarak 'göz ardı eder'.

Varlıkları yerleştirdiğiniz ancak anahtarı kendinize sakladığınız bir finansal kasa olarak hayal edin. Kasa var olmasına rağmen, vergi makamları için içeriği hala size ait sayılır. Bu, tröst tarafından alınan tüm gelirin, tröstün veya lehtarlarının değil, doğrudan kurucunun geliri olarak vergilendirildiği anlamına gelir.

Bu karmaşık bir yasal sınıflandırma olduğundan, tröstünüzün bir kurucu tröstü olup olmadığını yalnızca nitelikli bir avukata danıştıktan sonra belirlemelisiniz.

W-8BEN-E Formunda 'Kurucu Tröst' Seçmenin Sonuçları

Kuruluşunuzun bir kurucu tröstü olduğunu belirlediyseniz, işte formu doldurmayı nasıl etkilediği.

Adım 1: Bölüm 3 Durumunu Seçin

Bölüm I, Satır 4'te, 'Kurucu tröst'ün yanındaki kutuyu işaretlersiniz.

Adım 2: Hibrit Kuruluş Sorusuna Zorunlu Yanıt

Bu seçim, otomatik olarak Bölüm I, Satır 5'teki soruyu yanıtlamanızı gerektirir: 'kuruluş bir anlaşma talebinde bulunan bir hibrit kuruluş mudur?'.

Bu neden bir kurucu tröstü için önemlidir? Çünkü bir kurucu tröstü, bir hibrit yapının klasik bir örneğidir. ABD için 'şeffaftır' (geliri kurucuya aittir), ancak kurulduğu ülkede ayrı bir tüzel kişilik olarak kabul edilebilir.

Adım 3: Bölüm III'ü Tamamlama Potansiyel İhtiyacı

Hibrit kuruluş sorusuna 'Evet' yanıtını verirseniz, form Bölüm III'ü — 'Vergi Anlaşması Avantajları Talebi' — tamamlamanızı gerektirir.

Avantajları kim talep eder?

Bir kurucu tröstü durumunda, vergi anlaşması avantajları hakkı tröstün kendisi tarafından değil, kurucusu tarafından talep edilir. Bu nedenle, Bölüm III'te kurucunun ikamet ettiği ülkeyi belirtmek ve o ülke ile ABD arasındaki vergi anlaşmasına atıfta bulunmak gerekecektir.

Önemli Çıkarım

Bir kurucu tröstü ile çalışırken, şunu hatırlamak önemlidir: ABD vergi amaçları için gelirin 'lehdarı' tröstün kendisi değil, kurucusudur (kurucu). Bu yüzden W-8BEN-E formunun mantığı sizi hibrit kuruluş sorusu üzerinden kurucu adına vergi anlaşması avantajları talebine yönlendirir.