Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlar için Form W-8BEN-E: Vergiden Muafiyet Durumu

Eğer bir hayır vakfı, eğitim kurumu, dini topluluk veya başka bir kar amacı gütmeyen kuruluşu (STK) temsil ediyorsanız ve ABD'den gelir elde ediyorsanız (örneğin, hibeler, bağışlar veya hizmetler için ödemeler), sizin de W-8BEN-E Formunu doldurmanız gerekir. Doldurma yolunuz ticari şirketlerden farklı olacaktır.

Sizin için anahtar, 'Vergiden muaf kuruluş' durumunu doğru bir şekilde seçmektir. Bu makalede, kimin bu durumu seçtiğini ve en önemlisi, formda hangi sonraki adımları gerektirdiğini açıklayacağız.

Vergiden Muaf Kuruluş Durumunu Kimler Seçer?

Bölüm I, Satır 4'teki bu durum, kar amacı gütmek yerine sosyal olarak faydalı hedeflere ulaşmak için oluşturulan kuruluşlar için tasarlanmıştır. Buna şunlar dahildir:

• Hayır vakıfları
• Dini kuruluşlar
• Bilimsel ve eğitim kurumları
• Sanatı veya kültürü teşvik eden kuruluşlar

Kuruluşunuzun amacı sahiplerini zenginleştirmek değil, yasal misyonunu yerine getirmekse, bu durum büyük olasılıkla sizin için uygundur.

Önemli Adımlar: Bölüm 3'ten FATCA'ya

Kar amacı gütmeyen kuruluşlar için, formdaki tanımlama süreci iki aşamadan oluşur. Sadece bir STK olduğunuzu belirtmek yeterli değildir.

Adım 1: Bölüm 3 Durumu Seçimi

İlk adımda, Bölüm I, Satır 4'te, 'Vergiden muaf kuruluş' kutusunu işaretlersiniz. Bu, kuruluşunuzun temel türünü tanımlar.

Adım 2: FATCA Durumunun Açıklığa Kavuşturulması Bölüm 4'te

Bu en önemli adımdır. Bölüm I, Satır 5'te, FATCA amaçları için kar amacı gütmeyen kuruluşunuzun belirli türünü seçmelisiniz. İşte formdaki en yaygın seçenekler:

Vergi anlaşması avantajlarını talep etmeniz gerekiyor mu (Bölüm III)?

Kuruluşunuz vergiden muaf olsa bile, bazen gelir standart stopaj vergisine tabi olabilir (örneğin, ana faaliyetlerinizle ilgili değilse). Bu gibi durumlarda, vergi anlaşması avantajları için başvuruda bulunmak üzere Bölüm III'ü tamamlamanız gerekebilir. W-8BEN-E formu, kar amacı gütmeyen kuruluşların bu tür avantajları talep etmeleri için seçenekler sunar ve Bölüm III, Satır 14b'de 'Vergiden muaf emeklilik tröstü veya emeklilik fonu' ve 'Diğer vergiden muaf kuruluş' seçeneklerini sunar.

Sonuç

• Kar amacı gütmeyen kuruluş: Bu genel bir kategoridir. Bunu seçerseniz, Bölüm XXII'yi tamamlamanız gerekecektir. Bu bölümde, kuruluşunuzun yalnızca dini, hayırsever, bilimsel, sanatsal, kültürel veya eğitim amaçlı kurulduğunu, ülkesinde gelir vergisinden muaf olduğunu ve özel kişilere varlık dağıtmadığını onaylarsınız.
• 501(c) kuruluşu: Bu durum, ABD İç Gelir Servisi'nden (IRS) ABD Vergi Kanunu'nun 501(c) bölümünün gerekliliklerini karşıladığını belirten resmi bir tespit mektubu almış olan kuruluşlar için geçerlidir. Böyle bir mektubunuz varsa, bu durumu seçer ve Bölüm XXI'i tamamlarsınız.
• Muaf emeklilik planları: Bu durum, emeklilik fonları ve benzeri yapılar için tasarlanmıştır. Seçimi, Bölüm XV'in tamamlanmasını gerektirir.

Kar amacı gütmeyen bir kuruluş için W-8BEN-E doldururken izlenecek yol açıktır: önce kendinizi Bölüm 3'te 'Vergiden muaf kuruluş' olarak tanımlarsınız ve ardından Bölüm 4'te (FATCA) türünüzü belirtirsiniz, bu da sizi uygun bölüme yönlendirir—çoğunlukla Bölüm XXII veya Bölüm XXI. Bu, durumunuzu doğru bir şekilde onaylamanıza ve yanlış vergi kesintileri olmadan ABD kaynaklarından gelir elde etmenize olanak tanır.