W-8BEN-E: Özel Vakıflar için Bir Kılavuz

W-8BEN-E Formunun durum listesinde, 'Özel vakıf' 'Vergiden muaf kuruluş'un yanında yer alır, ancak daha özel bir kar amacı gütmeyen kuruluş türünü belirtir. Vakfınızı doğru bir şekilde tanımlamak, formu düzgün bir şekilde tamamlamak ve Amerikalı bağışçılar veya ortaklarla başarılı bir şekilde etkileşimde bulunmak için anahtardır.

Bu makale, W-8BEN-E Formu bağlamında özel bir vakfın ne olduğunu anlamanıza ve doğru doldurma sürecinde size rehberlik etmenize yardımcı olacaktır.

Özel Vakıf Nedir?

Özel bir vakıf bir tür kar amacı gütmeyen kuruluş olsa da, temel farkı finansman kaynağındadır. Özel bir vakıf, genellikle fonlarının çoğunu tek bir kaynaktan alan bir hayır kurumudur: bir birey, bir aile veya bir şirket. Aktif kamu fon toplaması yapmaz.

Buna karşılık, bir kamu hayır kurumu (daha genel olan 'Vergiden muaf kuruluş' durumunu seçer) genel halktan, hükümetten veya diğer kamu kaynaklarından destek alır. Vakfınız tek bir aile veya şirket tarafından kurulmuş ve öncelikle hayır amaçlarına ulaşmak için onlar tarafından finanse ediliyorsa, 'Özel vakıf' durumu sizin için en doğru seçimdir.

W-8BEN-E Formunda Özel bir Vakıf için Yol

Formda vakfınızı tanımlama süreci, tamamlamanız gereken belirli bölümü belirleyen iki ardışık adımdan oluşur.

Adım 1: Bölüm 3 Durumunu Seçin

Bölüm I, Satır 4'te, 'Özel vakıf' kutusunu işaretlersiniz. Bu, kuruluşunuzun birincil, en doğru sınıflandırmasını sağlar.

Adım 2: Bölüm 4'te FATCA Durumunu Belirtin

Satır 4'te seçiminizi yaptıktan sonra, Bölüm I, Satır 5'te FATCA amaçları için durumunuzu belirtmeniz gerekir. Özel bir vakıf için, aşağıda ayrıntılı olarak tartıştığımız iki olası yol vardır.

'Vergiden Muaf Kuruluş'tan Temel Fark

Herhangi bir özel vakıf kar amacı gütmeyen bir kuruluş olsa da, Satır 4'teki 'Özel vakıf' durumu daha spesifiktir. Kuruluşunuz özel bir vakfın tanımına uyuyorsa, bu durumu seçmek ABD stopaj aracısına yapınız hakkında daha kesin bilgi sağlar. Genel 'Vergiden muaf kuruluş' durumu, kamu hayır kurumları, meslek birlikleri ve diğer STK'lar için daha uygundur.

Önemli Sorular ve Cevaplar

• Vakfınız IRS tarafından tanınıyorsa: Özel vakfınız, ABD Vergi Kanunu'nun 501(c)(3) bölümünün gerekliliklerini karşıladığını onaylayan ABD İç Gelir Servisi'nden resmi bir tespit mektubu aldıysa, '501(c) kuruluşu' durumunu seçmelisiniz. Bu seçim, formun Bölüm XXI'ini tamamlamanızı gerektirir.
• Vakfınız IRS tarafından tanınmıyorsa: Vakfınızın IRS'den resmi bir durumu yoksa ancak kurulduğu ülkede tanınan bir kar amacı gütmeyen/hayır kurumu ise, daha genel olan 'Kar amacı gütmeyen kuruluş' durumunu seçmelisiniz. Bu seçim, formun Bölüm XXII'sini tamamlamanızı gerektirir.

W-8BEN-E Formunda özel bir vakıf için yol açıktır: Bölüm 3'te belirli durumu seçmek, uygun FATCA durumunu seçmeye yol açar ve bu da Bölüm XXI'i mi yoksa Bölüm XXII'yi mi doldurmanız gerektiğini belirler. Bu, kuruluşunuzun doğru bir şekilde tanımlanmasını sağlar ve vergi kurallarının hibelere veya ABD kaynaklarından gelen diğer gelirlere doğru bir şekilde uygulanmasını sağlar.