Cómo Completar la Sección de Beneficios del Tratado Fiscal del Formulario W-8BEN (Parte II): Una Guía Detallada

Esta sección es la parte más crítica del Formulario W-8BEN para cualquier freelancer o autónomo. Completarla correctamente le permite reducir la tasa de retención de impuestos de EE. UU. del 30% al 10%, 5% o incluso 0%.

Desglosemos paso a paso qué información se requiere aquí.

Paso 1: Especifique su País de Residencia Fiscal

Lo primero que debe hacer es especificar el país donde es residente fiscal. Este campo es la base para solicitar beneficios.

• Qué escribir: Ingrese el nombre completo del país donde vive y paga impuestos.
• Por qué es importante: Los beneficios fiscales solo son posibles si existe un tratado de doble imposición entre su país y los EE. UU. Sin esto, no puede reclamar una tasa reducida.

Paso 2: Haga Referencia al Artículo Específico del Tratado y al Tipo de Ingreso

Simplemente indicar el país no es suficiente. Debe justificar con precisión su derecho al beneficio haciendo referencia a disposiciones específicas del tratado fiscal. Para hacer esto, necesita proporcionar tres elementos clave:

Artículo y Párrafo del Tratado

Cada tratado fiscal tiene artículos que regulan diferentes tipos de ingresos (por ejemplo, beneficios empresariales, regalías, dividendos, intereses). Debe encontrar el artículo que se aplica a su tipo específico de ingreso. Para servicios (freelancing, consultoría): generalmente es un artículo titulado 'Beneficios Empresariales' o 'Ingresos por Servicios Personales Independientes'. Para regalías (venta de fotos, libros, música): busque el artículo de 'Regalías'.

Tasa de Impuesto Preferencial (%)

El mismo artículo del tratado especificará la tasa de impuesto que se puede aplicar a sus ingresos. Para servicios: en la mayoría de los tratados, esta tasa es del 0%. Para regalías o dividendos: la tasa puede ser del 5%, 10% u otro porcentaje.

Tipo de Ingreso

Describa claramente el tipo de ingreso para el cual solicita el beneficio. Sea lo más específico posible. Ejemplos: 'Servicios de desarrollo de software', 'Servicios de consultoría', 'Regalías por imágenes fotográficas'.

Paso 3: Explique las Condiciones Adicionales (si es necesario)

A veces, para solicitar un beneficio, debe cumplir con condiciones adicionales descritas en el artículo del tratado. Si existen tales condiciones y usted las cumple, este campo es para su breve descripción. Para la mayoría de los freelancers que brindan servicios, este campo permanece vacío.

Ejemplo de Cómo Llenarlo

Imaginemos que es un diseñador freelance. En el formulario, podría verse así (este texto es un ejemplo de la lógica, no un llenado literal): Línea 9 (País): [Nombre de su País]. Línea 10 (Tasas y condiciones especiales): Como residente de [Nombre de su País], reclamo una tasa del 0% sobre los ingresos del tipo 'Servicios de diseño' según el Artículo 7 (Beneficios Empresariales) del tratado fiscal.

¿No está seguro de qué artículo o tasa elegir?

• Esta es la parte más difícil de hacer por su cuenta. Un error puede costarle el 30% de sus ingresos. Es precisamente para resolver este problema que creamos nuestro servicio.

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