Simple Trust Status im Formular W-8BEN-E: Was es ist und wie man es ausfüllt

Beim Ausfüllen des Formulars W-8BEN-E, in Teil I, Zeile 4, stehen Sie vor der Wahl des Typs Ihrer Organisation. Unter Optionen wie 'Kapitalgesellschaft' oder 'Personengesellschaft' gibt es weniger verbreitete, aber wichtige Status wie 'Simple Trust'.

Was ist diese Struktur? Für wen ist sie gedacht und, was am wichtigsten ist, wie beeinflusst die Wahl dieses Status den Rest des Formulars? Lassen Sie es uns aufschlüsseln.

Was ist ein Simple Trust?

Ein Simple Trust ist eine spezifische Art von Trust, die nach US-Steuerrecht drei klare Merkmale aufweist:

• Obligatorische Einkommensverteilung: Ein einfacher Trust ist verpflichtet, sein gesamtes Einkommen jährlich an die Begünstigten zu verteilen. Er kann keinen Gewinn ansammeln.
• Keine wohltätigen Beiträge: Ein solcher Trust kann keine Spenden für wohltätige Zwecke tätigen.
• Verteilung nur von Einkommen: Ein einfacher Trust verteilt nur das im laufenden Jahr verdiente Einkommen, nicht den Kapitalbetrag des Trustvermögens (Korpus).

Stellen Sie sich einen Simple Trust als einen transparenten Finanzkanal vor. Alles, was im Laufe des Jahres hineinfließt, muss ohne Rest an die Begünstigten weitergegeben werden. Wenn ein Trust das Recht hat, Einkommen anzusammeln oder wohltätige Beiträge zu leisten, gilt er als 'Complex Trust'.

Wann sollte man den Simple Trust Status im Formular W-8BEN-E wählen?

Sie sollten diesen Status nur wählen, wenn Ihre Organisation formell als Trust registriert ist und ihre Gründungsdokumente allen drei oben beschriebenen Kriterien für einen Simple Trust vollständig entsprechen.

Dies ist eine rechtliche Klassifizierung.

Daher empfehlen wir dringend, vor der Wahl dieses Status einen Anwalt oder Steuerberater zu konsultieren, der auf internationales Recht spezialisiert ist. Ein Fehler bei der Wahl des Status kann zu falscher Besteuerung und Komplikationen führen.

Konsequenzen der Wahl von Simple Trust im Formular: Was kommt als Nächstes?

Wenn Sie sich sicher für den Status 'Simple Trust' in Zeile 4 entschieden haben, legt Ihnen dies eine spezifische Verpflichtung im nächsten Schritt auf.

Obligatorische Antwort in Zeile 5: Das Formular verlangt von Organisationen mit dem Status 'Simple trust', die Frage in Teil I, Zeile 5 zu beantworten.

Die Frage nach der hybriden Struktur

Die Frage lautet: 'Ist die Einheit eine hybride Einheit, die einen Vertragsanspruch geltend macht?'. Eine hybride Einheit ist eine, die von einem Land (z. B. Ihrem) als separate juristische Person behandelt wird, während ein anderes (die USA) sie als Durchgangseinheit behandelt, deren Einkommen ihren Eigentümern zugerechnet wird. Ausfüllen von Teil III: Wenn Sie diese Frage mit 'Ja' beantworten, müssen Sie Teil III des Formulars ausfüllen – 'Anspruch auf Steuervorteile aus Abkommen'.

Schlussfolgerung

Die Wahl des Status 'Simple Trust' eignet sich für einen engen Kreis von Organisationen und erfordert ein klares Verständnis seiner rechtlichen Natur. Das Wichtigste, was man sich merken sollte, ist, dass dieser Trust kein Einkommen ansammelt und die Wahl dieses Status im Formular W-8BEN-E automatisch zur Notwendigkeit führt, den Hybridstatus Ihrer Organisation zu analysieren und möglicherweise den Abschnitt über die Vorteile aus Steuerabkommen auszufüllen.