Formular W-8BEN-E für gemeinnützige Organisationen: Steuerbefreiungsstatus

Wenn Sie eine gemeinnützige Stiftung, eine Bildungseinrichtung, eine religiöse Gemeinschaft oder eine andere gemeinnützige Organisation (NPO) vertreten und Einkommen aus den USA erhalten (z.B. Zuschüsse, Spenden oder Zahlungen für Dienstleistungen), müssen auch Sie das Formular W-8BEN-E ausfüllen. Ihr Ausfüllpfad wird sich von dem von kommerziellen Unternehmen unterscheiden.

Der Schlüssel für Sie ist die korrekte Wahl des Status 'Steuerbefreite Organisation'. In diesem Artikel erklären wir, wer ihn wählt und, was am wichtigsten ist, welche nachfolgenden Schritte er auf dem Formular erfordert.

Wer wählt den Status 'Steuerbefreite Organisation'?

Dieser Status in Teil I, Zeile 4, ist für Organisationen gedacht, die nicht gewinnorientiert sind, sondern sozial nützliche Ziele verfolgen. Dazu gehören:

• Wohltätige Stiftungen
• Religiöse Organisationen
• Wissenschaftliche und Bildungseinrichtungen
• Organisationen, die Kunst oder Kultur fördern

Wenn das Ziel Ihrer Organisation nicht darin besteht, ihre Eigentümer zu bereichern, sondern ihre satzungsgemäße Mission zu erfüllen, ist dieser Status höchstwahrscheinlich für Sie.

Wichtige Schritte: Von Kapitel 3 zu FATCA

Für gemeinnützige Organisationen besteht der Identifizierungsprozess im Formular aus zwei Stufen. Es reicht nicht aus, einfach anzugeben, dass Sie eine NPO sind.

Schritt 1: Auswahl des Status nach Kapitel 3

Im ersten Schritt, in Teil I, Zeile 4, kreuzen Sie das Kästchen für 'Steuerbefreite Organisation' an. Dies definiert den grundlegenden Typ Ihrer Organisation.

Schritt 2: Konkretisierung des FATCA-Status in Kapitel 4

Dies ist der wichtigste Schritt. In Teil I, Zeile 5, müssen Sie den spezifischen Typ Ihrer gemeinnützigen Organisation für FATCA-Zwecke wählen. Hier sind die häufigsten Optionen auf dem Formular:

Müssen Sie Steuervorteile aus Abkommen beantragen (Teil III)?

Auch wenn Ihre Organisation steuerbefreit ist, kann Einkommen manchmal der standardmäßigen Quellensteuer unterliegen (zum Beispiel, wenn es nicht mit Ihren Hauptaktivitäten zusammenhängt). In solchen Fällen müssen Sie möglicherweise Teil III ausfüllen, um Steuervorteile aus Abkommen zu beantragen. Das W-8BEN-E-Formular selbst bietet gemeinnützigen Organisationen Optionen, solche Vorteile zu beanspruchen, indem es in Teil III, Zeile 14b 'Steuerbefreiter Pensions-Trust oder Pensionsfonds' und 'Andere steuerbefreite Organisation' anbietet.

Fazit

• Gemeinnützige Organisation: Dies ist eine allgemeine Kategorie. Wenn Sie sie wählen, müssen Sie Teil XXII ausfüllen. In diesem Abschnitt bescheinigen Sie, dass Ihre Organisation ausschließlich für religiöse, wohltätige, wissenschaftliche, künstlerische, kulturelle oder bildungsbezogene Zwecke gegründet wurde, in ihrem Land von der Einkommensteuer befreit ist und kein Vermögen an Privatpersonen ausschüttet.
• 501(c) Organisation: Dieser Status gilt für Organisationen, die einen offiziellen Anerkennungsbescheid von der US-Steuerbehörde (IRS) erhalten haben, der besagt, dass sie die Anforderungen von Abschnitt 501(c) des US-Steuergesetzes erfüllen. Wenn Sie einen solchen Bescheid haben, wählen Sie diesen Status und füllen Teil XXI aus.
• Befreite Pensionspläne: Dieser Status ist für Pensionsfonds und ähnliche Strukturen vorgesehen. Seine Auswahl erfordert das Ausfüllen von Teil XV.

Der Weg für eine gemeinnützige Organisation beim Ausfüllen von W-8BEN-E ist klar: Zuerst identifizieren Sie sich als 'Steuerbefreite Organisation' in Kapitel 3, und dann geben Sie Ihren Typ in Kapitel 4 (FATCA) an, was Sie zum entsprechenden Abschnitt führt – meistens Teil XXII oder Teil XXI. Dies ermöglicht es Ihnen, Ihren Status korrekt zu bescheinigen und Einkommen aus US-Quellen ohne falsche Steuereinbehalte zu erhalten.