W-8BEN-E: Ein Leitfaden für Privatstiftungen

In der Statusliste des Formulars W-8BEN-E befindet sich 'Privatstiftung' neben 'Steuerbefreite Organisation', bezeichnet aber einen spezifischeren Typ von gemeinnütziger Organisation. Die korrekte Identifizierung Ihrer Stiftung ist der Schlüssel zur ordnungsgemäßen Ausfüllung des Formulars und zur erfolgreichen Interaktion mit amerikanischen Spendern oder Partnern.

Dieser Artikel hilft Ihnen zu verstehen, was eine Privatstiftung im Kontext des Formulars W-8BEN-E ist, und führt Sie durch den korrekten Ausfüllprozess.

Was ist eine Privatstiftung?

Obwohl eine Privatstiftung eine Art gemeinnützige Organisation ist, liegt der Hauptunterschied in der Finanzierungsquelle. Eine Privatstiftung ist in der Regel eine gemeinnützige Organisation, die den größten Teil ihrer Mittel aus einer einzigen Quelle erhält: einer Einzelperson, einer Familie oder einem Unternehmen. Sie betreibt keine aktive öffentliche Mittelbeschaffung.

Im Gegensatz dazu erhält eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation (die den allgemeineren Status 'Steuerbefreite Organisation' wählen würde) Unterstützung von der breiten Öffentlichkeit, der Regierung oder anderen öffentlichen Quellen. Wenn Ihre Stiftung von einer einzigen Familie oder Firma gegründet wurde und hauptsächlich von dieser finanziert wird, um gemeinnützige Ziele zu erreichen, ist der Status 'Privatstiftung' die genaueste Wahl für Sie.

Der Weg für eine Privatstiftung im Formular W-8BEN-E

Der Prozess der Identifizierung Ihrer Stiftung im Formular besteht aus zwei aufeinanderfolgenden Schritten, die bestimmen, welchen spezifischen Abschnitt Sie ausfüllen müssen.

Schritt 1: Wählen Sie den Status nach Kapitel 3

In Teil I, Zeile 4, kreuzen Sie das Kästchen für 'Privatstiftung' an. Dies stellt die primäre, genaueste Klassifizierung Ihrer Organisation dar.

Schritt 2: Geben Sie den FATCA-Status in Kapitel 4 an

Nachdem Sie Ihre Auswahl in Zeile 4 getroffen haben, müssen Sie Ihren Status für FATCA-Zwecke in Teil I, Zeile 5 angeben. Für eine Privatstiftung gibt es zwei wahrscheinliche Wege, die wir im Folgenden ausführlich besprechen.

Wesentlicher Unterschied zu 'Steuerbefreite Organisation'

Obwohl jede Privatstiftung eine gemeinnützige Organisation ist, ist der Status 'Privatstiftung' in Zeile 4 spezifischer. Wenn Ihre Organisation der Definition einer Privatstiftung entspricht, liefert die Wahl dieses Status dem US-Quellensteueragenten genauere Informationen über Ihre Struktur. Der allgemeine Status 'Steuerbefreite Organisation' eignet sich besser für öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, Berufsverbände und andere gemeinnützige Organisationen.

Wichtige Fragen und Antworten

• Wenn Ihre Stiftung von der IRS anerkannt ist: Wenn Ihre Privatstiftung einen offiziellen Anerkennungsbescheid von der US-Steuerbehörde (IRS) erhalten hat, der bestätigt, dass sie die Anforderungen von Abschnitt 501(c)(3) des US-Steuergesetzes erfüllt, sollten Sie den Status '501(c) Organisation' wählen. Diese Wahl erfordert das Ausfüllen von Teil XXI des Formulars.
• Wenn Ihre Stiftung nicht von der IRS anerkannt ist: Wenn Ihre Stiftung keinen offiziellen Status von der IRS hat, aber in ihrem Gründungsland eine anerkannte gemeinnützige/wohltätige Organisation ist, sollten Sie den allgemeineren Status 'Gemeinnützige Organisation' wählen. Diese Wahl erfordert das Ausfüllen von Teil XXII des Formulars.

Der Weg für eine Privatstiftung im Formular W-8BEN-E ist klar: Die Wahl des spezifischen Status in Kapitel 3 führt zur Wahl des entsprechenden FATCA-Status, was wiederum bestimmt, ob Sie Teil XXI oder Teil XXII ausfüllen müssen. Dies ermöglicht eine genaue Identifizierung Ihrer Organisation und stellt die korrekte Anwendung der Steuervorschriften auf Zuschüsse oder andere Einkünfte aus US-Quellen sicher.