W-8BEN-E für Internationale Organisationen: Status und Anweisungen

Das Formular W-8BEN-E enthält spezielle Bestimmungen für internationale Organisationen und erkennt ihren einzigartigen Status im globalen Finanzsystem an. Wenn Sie eine solche Institution vertreten, ist die korrekte Identifizierung im Formular der Schlüssel zur Anwendung der entsprechenden Steuerbefreiungen und -vorteile.

Dieser Leitfaden erklärt, wer als 'Internationale Organisation' gilt und gibt Schritt-für-Schritt-Anweisungen zum Ausfüllen der entsprechenden Abschnitte des Formulars W-8BEN-E.

Wer gilt als 'Internationale Organisation'?

Es ist wichtig zu verstehen, dass dieser Status nicht für jede Nichtregierungsorganisation gilt, die in mehreren Ländern tätig ist. Der Status 'Internationale Organisation' ist für zwischenstaatliche Organisationen reserviert, die durch Verträge zwischen souveränen Staaten gegründet wurden.

• Vereinte Nationen (UN)
• Weltbank
• Internationaler Währungsfonds (IWF)
• Nordatlantikpakt-Organisation (NATO)
• Weltgesundheitsorganisation (WHO)

Wie wir weiter unten sehen werden, bietet das Formular W-8BEN-E zwei Hauptkriterien zur Bestätigung dieses Status.

Schritt-für-Schritt-Anleitung für eine Internationale Organisation im Formular W-8BEN-E

Für eine internationale Organisation ist der Ausfüllprozess des Formulars sehr klar und führt zu einem speziellen Abschnitt, der speziell für sie vorgesehen ist.

Schritt 1: Wählen Sie den Status nach Kapitel 3

In Teil I, Zeile 4, kreuzen Sie das Kästchen neben 'Internationale Organisation' an. Dies ist die primäre Identifizierung Ihrer Institution.

Schritt 2: Wählen Sie den entsprechenden FATCA-Status in Kapitel 4

Als Nächstes müssen Sie in Teil I, Zeile 5, den entsprechenden Status für FATCA-Zwecke wählen. Für eine internationale Organisation ist dieser Schritt einfach – Sie wählen den gleichnamigen Status 'Internationale Organisation'.

Schritt 3: Füllen Sie Teil XIV aus

Diese Wahl erfordert automatisch das Ausfüllen von Teil XIV – 'Internationale Organisation'. Dieser Abschnitt ist Ihr Hauptfeld für die Zertifizierung. Hier müssen Sie eine von zwei Optionen wählen:

Option 28a: Für in den USA anerkannte Organisationen. Dieses Kästchen sollte angekreuzt werden, wenn Ihre Organisation gemäß einer spezifischen Bestimmung des US-Steuergesetzes (Abschnitt 7701(a)(18)) offiziell als international anerkannt ist.

Option 28b: Für andere zwischenstaatliche Organisationen. Diese Option ist für Organisationen, die möglicherweise keine offizielle Anerkennung nach dem US-Gesetz haben, aber andere Kriterien erfüllen. Sie bescheinigen, dass Ihre Organisation:

Fazit

• Besteht hauptsächlich aus ausländischen Regierungen.
• Ist nach ausländischem Recht als zwischenstaatliche oder supranationale Organisation anerkannt oder hat ein Hauptquartierabkommen mit einer ausländischen Regierung.
• Das Einkommen der Organisation kommt keinen Privatpersonen zugute.
• Ist nicht in kommerziellen finanziellen Aktivitäten (wie einer Versicherungsgesellschaft oder Bank) in Bezug auf die Zahlungen tätig, für die dieses Formular eingereicht wird.

Der Weg für eine internationale Organisation im Formular W-8BEN-E ist direkt und logisch: Die Wahl des Status in Kapitel 3 führt zu einer ähnlichen Wahl in Kapitel 4, was wiederum das Ausfüllen von Teil XIV erfordert. Der entscheidende Punkt in diesem Prozess ist die korrekte Wahl zwischen den Optionen 28a und 28b, die vom formellen Status Ihrer Organisation nach US-Recht und internationalen Abkommen abhängt.