W-8BEN-E für Kapitalgesellschaften: Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Ausfüllen

Wenn Ihre Organisation eine Kapitalgesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) oder eine Aktiengesellschaft ist, wird Ihr Weg zum Ausfüllen des Formulars W-8BEN-E am standardmäßigsten sein. Der Status 'Kapitalgesellschaft' ist die häufigste Wahl für juristische Personen.

Obwohl dieser Weg im Vergleich zu komplexen Trusts oder 'transparenten' Strukturen einfacher ist, erfordert er dennoch sorgfältige Aufmerksamkeit, insbesondere bei der Wahl des FATCA-Status. Dieser Leitfaden hilft Ihnen, alle wichtigen Schritte souverän zu meistern.

In Teil I, Zeile 4, wählen Sie den Status 'Kapitalgesellschaft', wenn Ihre Organisation eine juristische Person ist, die getrennt von ihren Eigentümern (Aktionären) existiert. Dies gilt für die meisten Standard-Geschäftsstrukturen, wie zum Beispiel:

Wer wählt den Status 'Kapitalgesellschaft'?

• Kapitalgesellschaften (Corp., Inc.)
• Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH), die für US-Steuerzwecke als Kapitalgesellschaften klassifiziert sind.
• Aktiengesellschaften (AG, SA).

Durch die Auswahl dieses Status bestätigen Sie, dass Ihr Unternehmen eine unabhängige juristische Person ist.

Der Hauptweg für eine Kapitalgesellschaft im Formular W-8BEN-E

Für eine Kapitalgesellschaft ist der Ausfüllprozess des Formulars logisch und sequenziell.

Schritt 1: Wählen Sie den Status nach Kapitel 3

In Teil I, Zeile 4, kreuzen Sie das Kästchen neben 'Kapitalgesellschaft' an. Im Gegensatz zu Trusts oder Personengesellschaften erfordert diese Wahl keine Beantwortung der Hybridstatusfrage in Zeile 5.

Schritt 2: Bestimmen Sie den FATCA-Status in Kapitel 4

Dies ist der kritischste nächste Schritt. In Teil I, Zeile 5 müssen Sie bestimmen, welcher Kategorie Ihre Kapitalgesellschaft für FATCA-Zwecke angehört. Hier sind die drei häufigsten Optionen für nicht-finanzielle Kapitalgesellschaften:

Wenn Sie ein aktives Geschäft betreiben (wahrscheinlichster Fall)

Sie wählen den Status 'Aktive NFFE' (Active Non-Financial Foreign Entity). Dies ist Ihre Wahl, wenn weniger als 50 % der Einkünfte Ihres Unternehmens passiv sind (Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren) und weniger als 50 % seiner Vermögenswerte zur Erzielung solcher Einkünfte gehalten werden. Dieser Status erfordert das Ausfüllen von Teil XXV.

Wenn die Aktien Ihres Unternehmens öffentlich gehandelt werden

Sie wählen den Status 'Öffentlich gehandelte NFFE oder NFFE-Tochtergesellschaft einer öffentlich gehandelten Kapitalgesellschaft'. Diese Wahl erfordert das Ausfüllen von Teil XXIII.

Sie wählen den Status 'Passive NFFE'. Dies gilt für Unternehmen, deren Einkommen (über 50 %) aus passiven Quellen stammt. Diese Wahl erfordert das Ausfüllen von Teil XXVI und möglicherweise Teil XXIX (wenn Sie wesentliche US-Eigentümer haben).

Wenn Ihr Einkommen überwiegend passiv ist

Anspruch auf Steuervorteile aus Abkommen (Teil III)

Obwohl die Wahl des Status 'Kapitalgesellschaft' Sie nicht zwingt, Teil III über die Hybridfrage auszufüllen, sollten Sie dies dennoch tun, um ermäßigte Steuersätze im Rahmen des Steuerabkommens zwischen Ihrem Land und den USA zu beanspruchen. Dies ist besonders relevant, wenn Sie Einkünfte in Form von Dividenden oder Lizenzgebühren erhalten. In Teil III, Zeile 14b gibt es Optionen, die speziell für Kapitalgesellschaften erstellt wurden, wie 'Öffentlich gehandelte Kapitalgesellschaft' oder 'Unternehmen, das den Eigentums- und Basis-Erosions-Test erfüllt'.