W-8BEN-E Türkiye'deki A.Ş. veya Ltd. Şti. için: satır satır kılavuz, PDF örneği ve SSS
Bu makale yapay zeka desteğiyle oluşturulmuştur ve bir insan editör tarafından incelenmemiştir. Yalnızca genel bilgilendirme amacıyla sunulmaktadır ve vergi, hukuk veya finansal danışmanlık niteliği taşımaz.
Bu sayfada belirtilen madde numaraları ve oranlar, ABD–Türkiye Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması'nın yürürlükteki metninden (28 Mart 1996'da imzalanmış, 19 Aralık 1997'de yürürlüğe girmiş; genel uygulama tarihi 1 Ocak 1998) doğrudan doğrulanmıştır — son kontrol Eylül 2026.
Yapay zeka ile oluşturulmuş görselTürk yazılım, oyun veya tasarım stüdyonuz bir Amerikan müşteriye danışmanlık, yazılım veya SaaS faturası kesti — ve müşteri ödemeden önce doldurulmuş bir W-8BEN-E istiyor. Türkiye'deki şirket sahiplerinin bu sayfaya gelmesinin en yaygın nedeni budur.
Bu kılavuz, bu senaryo için güncel formdaki resmi IRS satır numaralarını gösterir ve doğru doldurulmuş bir formu nasıl göründüğünü görmeniz için gerçekten doldurulmuş bir örnek sunar — yalnızca her alanın açıklaması değil.
Şahıs işletmesi veya serbest meslek olarak, şirket değil, gerçek kişi olarak faaliyet gösteriyorsanız geçerli form W-8BEN'dir (W-8BEN-E değil) — W-8BEN sihirbazını T.C. Kimlik No veya VKN ile çalıştırın. Bu sayfa şirketler içindir: Anonim Şirket (A.Ş.), Limited Şirket (Ltd. Şti.), Kolektif Şirket ve Komandit Şirket.
Ya da doğrudan işe koyulun: W-8BEN-E sihirbazını çalıştırın — adım adım sorular, anlaşma maddesi ve oran otomatik önerilir, imzaya hazır PDF 30 USD.
Resmi boş form nereden indirilir?
Güncel boş W-8BEN-E her zaman IRS sitesindedir: irs.gov/forms (Form W-8BEN-E, Rev. October 2021). Doldururken üç noktaya dikkat edin:
- Doğru formu seçin: A.Ş., Ltd. Şti., Kolektif Şirket veya Komandit Şirket → W-8BEN-E. Şahıs işletmesi / serbest meslek (gerçek kişi) → W-8BEN. W-8BEN sihirbazı gerçek kişiler içindir.
- Güncel revizyon: IRS formu ara sıra günceller (mevcut: Rev. October 2021). Eski bir kopyayı doldurmak Amerikan ödeyicinin formu reddetmesine yol açabilir.
- İmzalı PDF yeter: Form IRS'e veya Türk vergi dairesine gönderilmez. İmzalı PDF'i Amerikan ödeyiciye (müşteri, platform veya aracı kurum) iletmeniz yeterlidir.
Hangi formu dolduracaksınız: W-8BEN mi W-8BEN-E mi?
Cevap gelirinize değil, faaliyetinizin hukuki biçimine bağlıdır:
- Şahıs işletmesi / serbest meslek: Ayrı tüzel kişilik yok — ABD vergisi açısından, gelir ne olursa olsun gerçek kişi sayılırsınız. W-8BEN doldurursunuz, T.C. Kimlik No veya VKN ile; W-8BEN-E değil.
- Limited Şirket, tek ortaklı: Ayrı tüzel kişilik. Ltd. Şti., IRS "per se corporation" listesinde yer almaz (26 CFR §301.7701-2(b)(8)(i) Türkiye'de yalnızca Anonim Şirket'i sayar) — yani eligible entity'dir ve Form 8832 ile sınıflandırma seçilebilir. Ancak TTK uyarınca ortakların sorumluluğu sermaye paylarıyla sınırlıdır, yani ABD vergisi anlamında limited liability vardır. Bu nedenle 26 CFR §301.7701-3(b)(2)(i)(B) uygulanır: Form 8832 verilmemişse tek ortaklı Ltd. Şti. varsayılan olarak Corporation'dır (disregarded entity değil). Disregarded olarak sınıflandırılmak istiyorsanız Form 8832 vermeniz gerekir.
- Limited Şirket, birden fazla ortaklı: Aynı kural — tüm ortakların limited liability'si olduğu için Form 8832 verilmemişse varsayılan olarak Corporation'dır, partnership değil. Partnership olarak sınıflandırılmak istiyorsanız Form 8832 vermeniz gerekir. Chapter 3 statüsü "Corporation" olan W-8BEN-E doldurursunuz.
- Anonim Şirket (A.Ş.): Türkiye için IRS "per se corporation" listesinde açıkça adı geçen tek hukuki biçim (Treasury Regulation §301.7701-2(b)(8)(i)) — her zaman Corporation, istisnasız ve başka sınıflandırma seçeneği yok.
- Kolektif Şirket, Komandit Şirket: Şahıs şirketleri — Chapter 3 statüsü "Partnership" olan W-8BEN-E.
Bu sayfa A.Ş./Ltd. Şti. senaryosuna odaklanır — Amerikan müşterilere fatura kesen veya Amerikan platformlarından ödeme alan Türk şirketinin en yaygın durumudur.
Hemen düzeltilmesi gereken bir nokta: Limited Şirket, A.Ş. ile aynı formda doldurulur (her ikisi de varsayılan olarak Corporation) — ama hukuki dayanak farklıdır. A.Ş. per se corporation'dır, sınıflandırma değiştirilemez. Ltd. Şti. eligible entity'dir ve Form 8832 ile partnership veya disregarded entity seçilebilir; seçim yapılmazsa Corporation olarak kalır. Birçok rehber bunu "Ltd. Şti. = A.Ş. = Corporation, fark yok" diye basitleştirir — bu, Form 8832 seçeneğini gizler ve yanlış doldurulmuş bir forma yol açabilir.
W-8BEN-E'yi gerçekten kim doldurmalı?
Kısaca: ABD firmasından ödeme alan ve ABD dışı vergi statüsünü belgelemesi gereken her A.Ş., Ltd. Şti., Kolektif Şirket veya Komandit Şirket. Tipik durumlar:
- Amerikan müşterilere faturalar: Şirketiniz ABD merkezli bir firmaya danışmanlık, yazılım veya SaaS hizmeti için fatura kesiyor.
- Amerikan ödeme platformları: Stripe, Amazon, YouTube/AdSense veya benzeri ABD merkezli platformlar üzerinden ödemeler.
- Aracı kurum üzerinden ABD hisse ve temettüleri: Şirket bir aracı kurum (ör. IBKR) üzerinden ABD hissesi tutuyor ve temettü alıyor.
- Gayri maddi hak bedeli veya faiz: Şirket ABD kaynaklı royalty veya faiz geliri alıyor.
Geçerli form olmadan ne olur?
Teslim edilmiş W-8BEN-E olmadan Amerikan ödeyici genellikle brüt tutarın %30'unu keser — çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması daha düşük bir oran (veya %0) öngörse bile. ABD'deki bazı platformlar ve aracı kurumlar geçerli formu alana kadar ödemeyi tamamen durdurur.
Form asla Türk vergi dairesine veya IRS'e gitmez — Amerikan ödeyicide iç belge olarak kalır. Şirketiniz bu ABD gelirini muhasebede ve Türkiye'deki kurumlar vergisinde normal şekilde beyan etmeye devam eder; W-8BEN-E yalnızca Amerikan kaynakta kesinti vergisiyle ilgilidir. Türkiye'de yazılım ve mühendislik hizmeti ihracatı için KVK md. 10/1-ğ kapsamında kurumlar vergisi indirimi ve KVK md. 33 kapsamında yabancı vergi mahsubu söz konusu olabilir — ayrıntı için Türk vergi danışmanına danışın; bu ürün ABD vergi formları alanındadır, Türk vergi hukuku alanında değil.
W-8BEN-E satır satır: Türk A.Ş. veya Ltd. Şti. ne yazar
Aşağıda güncel formda basılı resmi IRS "Line X" numaralandırması, standart durum için: faaliyet gösteren Türk şirketi, Active NFFE, ABD–Türkiye vergi anlaşması menfaatlerini talep ediyor. Holding yapıları, çok katmanlı mülkiyet ve finansal kurumların bazı satırlarda farklı kuralları vardır — sihirbazımız sizin verilerinize göre doğru cevabı kendisi seçer.
| Line | Ne yazılır |
|---|---|
| Line 1 | Şirketin tam yasal unvanı, tam olarak ticaret sicilindeki gibi. |
| Line 2 | Kuruluş ülkesi: Turkey. |
| Line 3 | Boş bırakın — yalnızca ödemeyi disregarded entity'nin sahibi adına aldığı durumlar için. |
| Line 4 | A.Ş. için her zaman "Corporation" işaretleyin. Ltd. Şti. için de Form 8832 verilmemişse varsayılan "Corporation"dır (tek ortaklı veya çok ortaklı fark etmez). "Hybrid entity" sorusuna genellikle "No" denir. |
| Line 5 | Chapter 4 (FATCA) statüsü — finansal faaliyeti olmayan sıradan bir faaliyet şirketi için genellikle "Active NFFE". |
| Line 6 | Gerçek işyeri adresi (posta kutusu değil) — cadde, numara, posta kodu, ilçe ve il. |
| Line 7 | Yalnızca yazışma adresi Line 6'dan farklıysa doldurun. |
| Line 8 | Genellikle boş — Amerikan vergi numarası (EIN) yalnızca ödeyicinin belirttiği belirli durumlarda gerekir. |
| Line 9a | Boş bırakın — GIIN yalnızca finansal kurumlar içindir. |
| Line 9b | Şirketin Vergi Kimlik Numarası (VKN), 10 hane, "Foreign TIN" olarak — "TR" öneki olmadan. Türkiye'de tescilli her şirket tescil anında VKN alır, gelir eşiği yoktur. |
| Line 9c | Tescilli bir Türk şirketi için pratikte asla işaretlenmez — VKN tescil anından itibaren vardır. |
| Line 10 | Genellikle boş — yalnızca ödeyicinin açık talebi üzerine. |
| Part II (Lines 11–13) | Sıradan A.Ş./Ltd. Şti. için doldurulmaz — yalnızca disregarded entities veya şubeler içindir. |
| Line 14a | Anlaşma ülkesi: Turkey. |
| Line 14b | Limitation on Benefits testi — ABD–Türkiye anlaşmasının 22. maddesi bir LOB maddesidir, bu yüzden "No LOB Article In Treaty" burada geçerli değildir. Faaliyet gösteren bir yazılım/hizmet şirketi için genellikle uygun kutu "Active trade or business"dır. |
| Line 15 | Hizmet geliri için: Article 7, Paragraph 1; oran %0; gelir türü "Business Profits / Services". Gerekçe: ABD'de işyeri (permanent establishment) yok. Temettü için Article 10, faiz için Article 11, royalty için Article 12 — aşağıda oran tablosuna bakın. |
Line 15 numaralandırması ABD–Türkiye anlaşmasının (1996/1997) standart modern yapısını izler: hizmet geliri Article 7 (Business Profits) altındadır, gayrimenkul Article 6 altındadır. Eski 1970'ler ABD anlaşmalarındaki (ör. Polonya 1974) Article 8 = Business Profits kaydırması burada yoktur.
W-8BEN-E sihirbazını çalıştırın — maddeler ve oranlar sizin durumunuza göre önerilir.
Vergi Kimlik Numarası (VKN): W-8BEN-E'de nereye yazılır
Türkiye'de tescilli her şirket tescil anında 10 haneli bir Vergi Kimlik Numarası (VKN) alır — gelir eşiği yoktur, ayrıca başvuru gerekmez. Gerçek kişiler için T.C. Kimlik No (11 hane) W-8BEN'de Foreign TIN olarak kullanılır; şirket VKN'si W-8BEN-E Line 9b'ye yazılır. "TR" öneki eklenmez.
| Öğe | Ne yazılır |
|---|---|
| VKN (şirket) | 10 hane, boşluksuz ve "TR" öneki olmadan — W-8BEN-E Line 9b (Foreign TIN). |
| T.C. Kimlik No (gerçek kişi) | 11 hane — W-8BEN'de Foreign TIN (şahıs işletmesi / serbest meslek). W-8BEN-E'ye yazılmaz. |
| Line 9c | Tescilli Türk şirketi için işaretlenmez — VKN tescilden itibaren vardır. |
Doldurulmuş örnek: Türk Ltd. Şti. için W-8BEN-E
Aşağıda kurgusal bir İstanbul Ltd. Şti. (yazılım stüdyosu, Active NFFE, hizmet geliri, ABD'de işyeri yok) için doldurulmuş W-8BEN-E'nin 1. sayfası yer alır. Form 8832 verilmemiştir — Limited Şirket için varsayılan Chapter 3 sınıflandırması Corporation'dır.
Örnek: Anatolia Yazılım Ltd. Şti. (İstanbul). Vergi Kimlik Numarası (VKN) 1234567890, Chapter 3 Corporation (Form 8832 başvurusu yapılmamıştır — Limited Şirket için varsayılan sınıflandırma), FATCA Active NFFE, ABD–Türkiye Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması Madde 7(1) (Ticari Kazançlar) %0. Tüm veriler kurgusaldır.
ABD–Türkiye anlaşması: gelir türüne göre oranlar
Aşağıdaki oranlar ABD–Türkiye Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması'nın yürürlükteki metninden alınmıştır (1996/1997). Line 15'e yazılan madde ve oran, gelir türüne bağlıdır:
| Gelir türü | Madde | Oran |
|---|---|---|
| Hizmetler / danışmanlık / yazılım (Business Profits) | Article 7 | %0 (ABD'de işyeri yoksa) |
| Temettü (şirket, ödeyenin oy hakkının ≥%10'una sahip) | Article 10(2)(a) | %15 |
| Temettü (diğer tüm durumlar, gerçek kişiler dahil) | Article 10(2)(b) | %20 |
| Faiz | Article 11 | %15 |
| Royalty — telif hakkı, patent, marka, know-how, film (yazılım lisansı dahil) | Article 12(3)(a) | %10 |
| Royalty — yalnızca sınai/ticari/bilimsel ekipman kullanımı | Article 12(3)(b) | %5 |
Hizmet geliri için doğru madde Article 7'dir, Article 8 değil — Article 8 bu anlaşmada uluslararası taşımacılık (gemi ve uçak) içindir. Royalty'de iki farklı oran vardır: telif hakkı, patent, marka, know-how ve film gibi fikri mülkiyet gelirlerinde (yazılım lisansı dahil) %10 (Article 12(3)(a)); yalnızca sınai, ticari veya bilimsel ekipmanın kullanım bedelinde %5 (Article 12(3)(b)) uygulanır. %5'lik oran asla yazılım lisansına veya diğer fikri mülkiyet gelirine uygulanmaz — yalnızca ekipman kirası/kullanımına ilişkindir; kategoriden şüpheniz varsa vergi danışmanına sorun.
Sihirbaz mı, boş PDF mi, muhasebe blogu mu?
Üç yol vardır: IRS boş PDF'ini kendiniz doldurmak, bir muhasebe blogundaki genel makaleyi okumak veya adım adım sihirbaz kullanmak. Aşağıda neyin dahil olduğu — rakip fiyatı yok, çünkü kamuya açık bir rakip fiyatı doğrulanmadı.
| Ne dahil | Boş IRS PDF'i | Muhasebe blogu (bilgi makalesi) | W8GetEasy sihirbazı |
|---|---|---|---|
| Resmi IRS satır numaraları (Line 1–15, Part XXV) | Evet (siz doldurursunuz) | Kısmen | Evet + durumunuza göre ön doldurma |
| A.Ş. vs Ltd. Şti. sınıflandırması (per se vs eligible entity) | Hayır | Kısmen (yönetmelik numarası yok) | Evet, ülke ipuçlarıyla |
| Doldurulmuş örnek PDF | Hayır | Hayır | Evet (bu sayfada) |
| Anlaşma maddesi ve oran önerisi | Hayır | Genel tablo | Evet, sizin gelir türünüze göre |
| İmzaya hazır PDF | Kendiniz doldurursunuz | Hayır | Evet, 30 USD |
| Fiyat | Ücretsiz (zamanınız) | Belirtilmemiş (ücretsiz makale) | 30 USD, tek seferlik |
Türk şirketleri için W-8BEN-E: sık sorulan sorular
A.Ş. mi Ltd. Şti. mi şahıs işletmesi mi — hangi formu dolduracağım?
Şahıs işletmesi / serbest meslek (gerçek kişi) → W-8BEN. A.Ş. veya Ltd. Şti. (ve Kolektif/Komandit Şirket) → W-8BEN-E. Gelir eşiği yoktur; tek ölçüt hukuki biçimdir.
Limited Şirket için Form 8832 vermem gerekir mi?
Hayır, varsayılan Corporation sınıflandırmasını kullanıyorsanız gerekmez. Form 8832 yalnızca Ltd. Şti.'yi partnership (çok ortaklı) veya disregarded entity (tek ortaklı) olarak sınıflandırmak istediğinizde verilir. A.Ş. için Form 8832 seçeneği yoktur — per se corporation'dır.
EIN mi VKN mi yazacağım?
Sıradan bir faaliyet şirketi Line 9b'ye 10 haneli VKN yazar ("TR" öneki olmadan). Line 8'deki EIN genellikle boş kalır. EIN yalnızca belirli durumlarda gerekir (fazla kesilen verginin iadesi, W-8ECI).
W-8BEN-E ne kadar süre geçerlidir?
İmza tarihinden itibaren üç tam takvim yılı, aksi belirtilmedikçe. 2026'da imzalanan bir form 31 Aralık 2029'a kadar geçerlidir. Ödeyici daha erken yenileme isteyebilir.
"No LOB Article In Treaty" kutusunu işaretleyebilir miyim?
Hayır. ABD–Türkiye anlaşmasının 22. maddesi bir Limitation on Benefits maddesidir. Faaliyet gösteren yazılım/hizmet şirketi genellikle Line 14b'de "Active trade or business" işaretler.
Formu kime gönderirim?
Amerikan ödeyiciye — müşteri, platform veya aracı kurum. IRS'e veya Türk vergi dairesine değil.
Sonraki adımlar
Durumunuza en yakın sayfayı seçin:
- Şahıs işletmesi / serbest meslek (gerçek kişi): W-8BEN serbest meslek kılavuzu
- YouTube / AdSense ödemeleri: AdSense için W-8BEN-E
- Chapter 3 statüsü ayrıntılı: Chapter 3 statü kılavuzu
- W-8BEN ve W-8BEN-E doğrudan karşılaştırma: W-8BEN ile W-8BEN-E farkı
En sık yapılan hatalar
- "Ltd. Şti. = A.Ş., fark yok" miti: Her ikisi de varsayılan olarak Corporation'dır, ama A.Ş. per se corporation'dır (sınıflandırma değiştirilemez), Ltd. Şti. ise Form 8832 ile partnership veya disregarded entity seçebilir. Form 8832 vermediyseniz ikisi de Corporation kutusuyla doldurulur — vermeyi planlıyorsanız fark önemlidir.
- EIN'in her zaman gerektiğini sanmak: Sıradan bir faaliyet şirketi için Line 8 genellikle boş kalır. Line 9b'deki yabancı VKN yeterlidir. EIN yalnızca belirli durumlarda gerekir (fazla kesilen verginin iadesi, W-8ECI).
- "No LOB Article In Treaty" kutusunu işaretlemek: ABD–Türkiye anlaşmasının 22. maddesi bir Limitation on Benefits maddesidir. "No LOB Article" kutusu burada geçerli değildir (1974 ABD–Polonya anlaşmasının aksine, o anlaşmada LOB maddesi yoktur). Faaliyet gösteren yazılım/hizmet şirketi genellikle "Active trade or business" işaretler.
- Line 15'e Article 8 yazmak: Bazı eski ABD anlaşmalarında Business Profits Article 8'dedir. ABD–Türkiye anlaşmasında Article 8 uluslararası taşımacılıktır; hizmet geliri Article 7'dedir.