Estado de Fideicomiso Simple en el Formulario W-8BEN-E: Qué es y cómo completarlo

Al completar el Formulario W-8BEN-E, en la Parte I, Línea 4, se enfrenta a la elección del tipo de su organización. Entre opciones como 'Corporación' o 'Sociedad', existen estados menos comunes pero importantes, como 'Fideicomiso Simple' (Simple Trust).

¿Qué es esta estructura? ¿Para quién es y, lo más importante, cómo afecta la elección de este estado al resto del formulario? Vamos a desglosarlo.

¿Qué es un Fideicomiso Simple?

Un Fideicomiso Simple es un tipo específico de fideicomiso que tiene tres características claras según la ley fiscal de EE. UU.:

• Distribución obligatoria de ingresos: Un fideicomiso simple está obligado a distribuir todos sus ingresos anualmente a los beneficiarios. No puede acumular ganancias.
• Sin contribuciones caritativas: Dicho fideicomiso no puede hacer donaciones a causas benéficas.
• Distribución solo de ingresos: Un fideicomiso simple solo distribuye los ingresos obtenidos en el año en curso, no el monto principal de los activos del fideicomiso (corpus).

Imagine un Fideicomiso Simple como un canal financiero transparente. Todo lo que entra en él durante el año debe pasar a través de él sin dejar remanente a los beneficiarios. Si un fideicomiso tiene el derecho de acumular ingresos o hacer contribuciones caritativas, se considera un 'Fideicomiso Complejo'.

¿Cuándo elegir el estado de Fideicomiso Simple en el Formulario W-8BEN-E?

Debe elegir este estado solo si su organización está registrada formalmente como un fideicomiso y sus documentos fundacionales cumplen plenamente con los tres criterios para un Fideicomiso Simple descritos anteriormente.

Esta es una clasificación legal.

Por lo tanto, antes de seleccionar este estado, recomendamos encarecidamente consultar a un abogado o asesor fiscal que se especialice en derecho internacional. Un error en la elección del estado puede llevar a una tributación incorrecta y a complicaciones.

Consecuencias de elegir Fideicomiso Simple en el formulario: ¿Qué sigue?

Si ha elegido con confianza el estado de 'Fideicomiso Simple' en la Línea 4, esto le impone una obligación específica en el siguiente paso.

Respuesta obligatoria en la Línea 5: El formulario requiere que las organizaciones con el estado de 'Fideicomiso simple' respondan obligatoriamente la pregunta en la Parte I, Línea 5.

La pregunta de la estructura híbrida

La pregunta es: '¿es la entidad una entidad híbrida que realiza una reclamación de tratado?'. Una entidad híbrida es aquella que un país (por ejemplo, el suyo) trata como una entidad legal separada, mientras que otro (EE. UU.) la trata como una entidad de paso cuyos ingresos se atribuyen a sus propietarios. Completar la Parte III: Si responde 'Sí' a esta pregunta, deberá completar la Parte III del formulario — 'Reclamación de Beneficios del Tratado Fiscal'.

Conclusión

Elegir el estado de 'Fideicomiso Simple' es adecuado para un círculo reducido de organizaciones y requiere una comprensión clara de su naturaleza legal. Lo principal a recordar es que este fideicomiso no acumula ingresos, y seleccionar este estado en el Formulario W-8BEN-E conduce automáticamente a la necesidad de analizar el estado híbrido de su organización y posiblemente completar la sección de beneficios del tratado fiscal.