Status de Fideicomisso Simples no Formulário W-8BEN-E: O que é e como preenchê-lo

Ao preencher o Formulário W-8BEN-E, na Parte I, Linha 4, você se depara com a escolha do tipo de sua organização. Entre opções como 'Corporação' ou 'Parceria', existem status menos comuns, mas importantes, como 'Fideicomisso Simples' (Simple Trust).

O que é essa estrutura? Para quem ela se destina e, o mais importante, como a escolha desse status afeta o restante do formulário? Vamos detalhar.

O que é um Fideicomisso Simples?

Um Fideicomisso Simples é um tipo específico de fideicomisso que possui três características claras sob a lei tributária dos EUA:

• Distribuição Obrigatória de Renda: Um fideicomisso simples é obrigado a distribuir toda a sua renda anualmente aos beneficiários. Ele não pode acumular lucro.
• Sem Contribuições de Caridade: Tal fideicomisso não pode fazer doações para causas de caridade.
• Distribuição Apenas de Renda: Um fideicomisso simples distribui apenas a renda ganha no ano corrente, não o valor principal dos ativos do fideicomisso (corpus).

Imagine um Fideicomisso Simples como um canal financeiro transparente. Tudo o que entra nele durante o ano deve passar por ele sem deixar resíduos para os beneficiários. Se um fideicomisso tem o direito de acumular renda ou fazer contribuições de caridade, ele é considerado um 'Fideicomisso Complexo'.

Quando escolher o Status de Fideicomisso Simples no Formulário W-8BEN-E?

Você deve escolher este status apenas se sua organização estiver formalmente registrada como um fideicomisso e seus documentos de fundação cumprirem integralmente todos os três critérios para um Fideicomisso Simples descritos acima.

Esta é uma classificação legal.

Portanto, antes de selecionar este status, recomendamos fortemente consultar um advogado ou consultor tributário especializado em direito internacional. Um erro na escolha do status pode levar a uma tributação incorreta e a complicações.

Consequências da escolha de Fideicomisso Simples no formulário: O que vem a seguir?

Se você escolheu com confiança o status 'Fideicomisso Simples' na Linha 4, isso impõe uma obrigação específica a você no próximo passo.

Resposta Obrigatória na Linha 5: O formulário exige que as organizações com status de 'fideicomisso simples' respondam obrigatoriamente à pergunta na Parte I, Linha 5.

A Questão da Estrutura Híbrida

A pergunta é: 'a entidade é uma entidade híbrida que faz uma reivindicação de tratado?'. Uma entidade híbrida é aquela que um país (por exemplo, o seu) trata como uma entidade legal separada, enquanto outro (os EUA) a trata como uma entidade de passagem cuja renda é atribuída a seus proprietários. Preenchimento da Parte III: Se você responder 'Sim' a esta pergunta, precisará preencher a Parte III do formulário — 'Reivindicação de Benefícios do Tratado Fiscal'.

Conclusão

A escolha do status 'Fideicomisso Simples' é adequada para um círculo restrito de organizações e requer uma compreensão clara de sua natureza legal. O principal a ser lembrado é que este fideicomisso não acumula renda, e a seleção deste status no Formulário W-8BEN-E leva automaticamente à necessidade de analisar o status híbrido de sua organização e, possivelmente, preencher a seção de benefícios do tratado fiscal.