Formulario W-8BEN-E para Organizaciones sin Fines de Lucro: Estado de Exención de Impuestos

Si representa a una fundación benéfica, una institución educativa, una comunidad religiosa u otra organización sin fines de lucro (OSFL) y recibe ingresos de los EE. UU. (por ejemplo, subvenciones, donaciones o pagos por servicios), también debe completar el Formulario W-8BEN-E. Su camino de completado diferirá del de las empresas comerciales.

La clave para usted es elegir correctamente el estado de 'Organización exenta de impuestos'. En este artículo, explicaremos quién lo elige y, lo que es más importante, qué pasos posteriores requiere en el formulario.

¿Quién elige el estado de Organización Exenta de Impuestos?

Este estado en la Parte I, Línea 4, está destinado a organizaciones que no se crean con fines de lucro, sino para lograr objetivos socialmente beneficiosos. Esto incluye:

• Fundaciones benéficas
• Organizaciones religiosas
• Instituciones científicas y educativas
• Organizaciones que promueven el arte o la cultura

Si el objetivo de su organización no es enriquecer a sus propietarios, sino cumplir su misión estatutaria, este estado es muy probablemente para usted.

Pasos Clave: del Capítulo 3 a FATCA

Para las organizaciones sin fines de lucro, el proceso de identificación en el formulario consta de dos etapas. No es suficiente simplemente indicar que es una OSFL.

Paso 1: Selección del Estado del Capítulo 3

En el primer paso, en la Parte I, Línea 4, marque la casilla de 'Organización exenta de impuestos'. Esto define el tipo básico de su organización.

Paso 2: Aclaración del Estado de FATCA en el Capítulo 4

Este es el paso más crucial. En la Parte I, Línea 5, debe elegir el tipo específico de su organización sin fines de lucro para fines de FATCA. Aquí están las opciones más comunes en el formulario:

¿Necesita reclamar los beneficios del tratado fiscal (Parte III)?

Incluso si su organización está exenta de impuestos, a veces los ingresos pueden estar sujetos a la retención de impuestos estándar (por ejemplo, si no están relacionados con sus actividades principales). En tales casos, es posible que deba completar la Parte III para solicitar los beneficios del tratado fiscal. El propio Formulario W-8BEN-E ofrece opciones para que las organizaciones sin fines de lucro reclamen dichos beneficios, ofreciendo 'Fideicomiso de pensión exento de impuestos o fondo de pensiones' y 'Otra organización exenta de impuestos' en la Parte III, Línea 14b.

Conclusión

• Organización sin fines de lucro: Esta es una categoría general. Si la elige, deberá completar la Parte XXII. En esta sección, certifica que su organización se estableció exclusivamente con fines religiosos, caritativos, científicos, artísticos, culturales o educativos, está exenta del impuesto sobre la renta en su país y no distribuye activos a particulares.
• Organización 501(c): Este estado se aplica a las organizaciones que han recibido una carta de determinación oficial del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) que indica que cumplen con los requisitos de la sección 501(c) del Código de Impuestos de EE. UU. Si tiene dicha carta, seleccione este estado y complete la Parte XXI.
• Planes de jubilación exentos: Este estado está destinado a fondos de pensiones y estructuras similares. Su selección requiere completar la Parte XV.

El camino para una organización sin fines de lucro al completar el W-8BEN-E es claro: primero, se identifica como una 'Organización exenta de impuestos' en el Capítulo 3, y luego especifica su tipo en el Capítulo 4 (FATCA), lo que lo dirige a la sección apropiada, la mayoría de las veces la Parte XXII o la Parte XXI. Esto le permite certificar correctamente su estado y recibir ingresos de fuentes estadounidenses sin retenciones fiscales incorrectas.