W-8BEN-E: O que é um Fideicomisso do Outorgante e Como Indicá-lo no Formulário

No labirinto de status do Formulário W-8BEN-E, 'Fideicomisso do Outorgante' (Grantor Trust) é um que requer atenção especial. Este termo, originário da lei tributária dos EUA, descreve uma estrutura específica cuja seleção no formulário aciona uma sequência lógica clara de etapas subsequentes.

Então, o que é um fideicomisso do outorgante, quem deve escolher este status e quais são as consequências desta escolha para o preenchimento do formulário? Vamos dar uma olhada mais de perto.

O que é um Fideicomisso do Outorgante?

Um Fideicomisso do Outorgante é um fideicomisso no qual o criador (fundador, ou 'outorgante') reteve controle ou interesse significativo nos ativos do fideicomisso. Por causa desse controle retido, o sistema tributário dos EUA 'ignora' o fideicomisso como uma entidade legal separada para fins fiscais.

Imagine como um cofre financeiro onde você colocou ativos, mas guardou a chave mestra para si mesmo. Embora o cofre exista, para as autoridades fiscais, seu conteúdo ainda é considerado seu. Isso significa que toda a renda recebida pelo fideicomisso é tributada diretamente como renda do outorgante, não do fideicomisso ou de seus beneficiários.

Como esta é uma classificação legal complexa, você só deve determinar se seu fideicomisso é um fideicomisso do outorgante após consultar um advogado qualificado.

Consequências da Seleção de 'Fideicomisso do Outorgante' no Formulário W-8BEN-E

Se você determinou que sua organização é um fideicomisso do outorgante, veja como isso afeta o preenchimento do formulário.

Passo 1: Selecione o Status do Capítulo 3

Na Parte I, Linha 4, você marca a caixa ao lado de 'Fideicomisso do outorgante'.

Passo 2: Resposta Obrigatória à Pergunta sobre Entidade Híbrida

Esta escolha exige automaticamente que você responda à pergunta na Parte I, Linha 5: 'a entidade é uma entidade híbrida que faz uma reivindicação de tratado?'.

Por que isso é importante para um fideicomisso do outorgante? Porque um fideicomisso do outorgante é um exemplo clássico de uma estrutura híbrida. Para os EUA, ele é 'transparente' (sua renda pertence ao outorgante), mas em seu país de estabelecimento, pode ser considerado uma entidade legal separada.

Passo 3: Necessidade Potencial de Preencher a Parte III

Se você responder 'Sim' à pergunta sobre entidade híbrida, o formulário exige que você preencha a Parte III — 'Reivindicação de Benefícios do Tratado Fiscal'.

Quem reivindica os benefícios?

No caso de um fideicomisso do outorgante, o direito a benefícios do tratado fiscal não é reivindicado pelo próprio fideicomisso, mas por seu outorgante. Portanto, a Parte III precisará especificar o país de residência do outorgante e fazer referência ao tratado fiscal entre esse país e os EUA.

Ponto Chave

Ao trabalhar com um fideicomisso do outorgante, é importante lembrar: para fins fiscais nos EUA, o 'beneficiário final' da renda não é o fideicomisso em si, mas seu fundador (o outorgante). É por isso que a lógica do Formulário W-8BEN-E o guia através da pergunta sobre entidade híbrida para a reivindicação de benefícios do tratado fiscal em nome do outorgante.