W-8BEN-E para Organizações Controladas pelo Governo: Status e Instruções

O Formulário W-8BEN-E possui disposições específicas para organizações controladas por governos estrangeiros. Embora não seja tão comum quanto uma corporação ou parceria, este status requer um entendimento claro dos critérios de controle e o preenchimento adequado do formulário para aplicar as regras fiscais corretas dos EUA.

Este guia explica quem se qualifica como uma 'entidade controlada por um governo estrangeiro' e fornece instruções passo a passo para preencher as seções relacionadas do Formulário W-8BEN-E.

Quem se qualifica como uma 'Entidade Controlada por um Governo Estrangeiro'?

É importante entender que este status não é para qualquer empresa estatal. De acordo com as regras dos EUA, uma entidade controlada por um governo estrangeiro é uma entidade legal separada do governo, mas na qual o governo tem controle significativo.

• Propriedade direta ou indireta: O governo estrangeiro possui, direta ou indiretamente, mais de 50% do poder de voto ou do valor das ações da organização.
• Controle efetivo: Mesmo sem 50% de propriedade, o governo estrangeiro pode ter controle efetivo sobre o conselho de diretores ou outro órgão de governança.

Exemplos clássicos podem incluir empresas nacionais de energia, fundos de investimento estatais ou operadoras de telecomunicações onde o governo é o acionista majoritário. O Formulário W-8BEN-E requer uma certificação clara dessa conexão.

Caminho Passo a Passo para uma Organização Controlada pelo Governo no Formulário W-8BEN-E

Para uma instituição tão específica, o processo de preenchimento do formulário é muito claro e leva a uma seção especial projetada especificamente para ela.

Passo 1: Escolha o Status do Capítulo 3

Na Parte I, Linha 4, você marca a caixa para 'Governo estrangeiro'. Esta é a identificação primária de sua instituição de acordo com as regras fiscais.

Passo 2: Escolha o Status FATCA Correspondente no Capítulo 4

Em seguida, na Parte I, Linha 5, você deve escolher o status apropriado para fins da FATCA. Para uma organização controlada pelo governo, este passo é simples — você escolhe o status 'Entidade governamental não financeira isenta'.

Passo 3: Preencha a Parte XIII

Esta escolha exige automaticamente que você preencha a Parte XIII — 'Governo Estrangeiro ou Outra Organização Estrangeira de um Governo Estrangeiro'. Esta seção é seu principal campo de certificação. Aqui você precisa confirmar que sua organização atende aos seguintes critérios:

Conclusão

• É uma parte integrante ou uma entidade controlada de um governo estrangeiro.
• Seus lucros não beneficiam nenhuma pessoa privada.
• Suas atividades não constituem atividades financeiras comerciais (como bancos ou seguros).

O caminho para uma organização controlada por um governo estrangeiro no Formulário W-8BEN-E é direto e lógico: a escolha do status 'Governo estrangeiro' no Capítulo 3 leva a uma escolha correspondente no Capítulo 4 (como uma exceção da FATCA), que por sua vez exige o preenchimento da Parte XIII para a certificação final. O ponto chave neste processo é confirmar que sua organização é de fato controlada por um governo estrangeiro e não se envolve em atividades financeiras comerciais.