Statut de Fiducie Simple sur le formulaire W-8BEN-E : Ce que c'est et comment le remplir

Lors du remplissage du formulaire W-8BEN-E, dans la Partie I, Ligne 4, vous êtes confronté au choix du type de votre organisation. Parmi les options telles que 'Société' ou 'Partenariat', il existe des statuts moins courants mais importants, comme 'Fiducie Simple'.

Qu'est-ce que cette structure ? À qui est-elle destinée et, surtout, comment le choix de ce statut affecte-t-il le reste du formulaire ? Analysons cela.

Qu'est-ce qu'une Fiducie Simple ?

Une Fiducie Simple est un type spécifique de fiducie qui présente trois caractéristiques claires en vertu du droit fiscal américain :

• Distribution obligatoire des revenus : Une fiducie simple est tenue de distribuer tous ses revenus chaque année aux bénéficiaires. Elle ne peut pas accumuler de bénéfices.
• Pas de contributions caritatives : Une telle fiducie ne peut pas faire de dons à des œuvres de bienfaisance.
• Distribution des revenus uniquement : Une fiducie simple ne distribue que les revenus gagnés au cours de l'année en cours, et non le montant principal des actifs de la fiducie (corpus).

Imaginez une Fiducie Simple comme un canal financier transparent. Tout ce qui y entre au cours de l'année doit le traverser sans reste pour les bénéficiaires. Si une fiducie a le droit d'accumuler des revenus ou de faire des contributions caritatives, elle est considérée comme une 'Fiducie Complexe'.

Quand choisir le statut de Fiducie Simple sur le formulaire W-8BEN-E ?

Vous ne devez choisir ce statut que si votre organisation est formellement enregistrée en tant que fiducie et que ses documents constitutifs sont entièrement conformes aux trois critères d'une Fiducie Simple décrits ci-dessus.

Ceci est une classification juridique.

Par conséquent, avant de sélectionner ce statut, nous vous recommandons vivement de consulter un avocat ou un conseiller fiscal spécialisé en droit international. Une erreur dans le choix du statut peut entraîner une imposition incorrecte et des complications.

Conséquences du choix de la Fiducie Simple sur le formulaire : Et ensuite ?

Si vous avez choisi avec confiance le statut 'Fiducie Simple' à la Ligne 4, cela vous impose une obligation spécifique à l'étape suivante.

La question de la structure hybride

Réponse obligatoire à la Ligne 5 : Le formulaire exige que les organisations ayant le statut de 'Fiducie simple' répondent obligatoirement à la question de la Partie I, Ligne 5.

La question est : 'l'entité est-elle une entité hybride faisant une demande de traité ?'. Une entité hybride est une entité qu'un pays (par exemple, le vôtre) traite comme une entité juridique distincte, tandis qu'un autre (les États-Unis) la traite comme une entité transparente dont les revenus sont attribués à ses propriétaires. Remplir la Partie III : Si vous répondez 'Oui' à cette question, vous devrez remplir la Partie III du formulaire — 'Demande d'Avantages de la Convention Fiscale'.

Conclusion

Le choix du statut 'Fiducie Simple' convient à un cercle restreint d'organisations et nécessite une compréhension claire de sa nature juridique. L'essentiel à retenir est que cette fiducie n'accumule pas de revenus, et la sélection de ce statut sur le formulaire W-8BEN-E conduit automatiquement à la nécessité d'analyser le statut hybride de votre organisation et éventuellement de remplir la section des avantages de la convention fiscale.