Formulaire W-8BEN-E pour les Organisations à But Non Lucratif : Statut d'Exonération Fiscale

Si vous représentez une fondation caritative, un établissement d'enseignement, une communauté religieuse ou une autre organisation à but non lucratif (OBNL) et que vous recevez des revenus des États-Unis (par exemple, des subventions, des dons ou des paiements pour des services), vous devez également remplir le formulaire W-8BEN-E. Votre parcours de remplissage sera différent de celui des entreprises commerciales.

La clé pour vous est de choisir correctement le statut 'Organisation exonérée d'impôt'. Dans cet article, nous expliquerons qui le choisit et, plus important encore, les étapes ultérieures qu'il requiert sur le formulaire.

Qui choisit le statut d'Organisation Exonérée d'Impôt ?

Ce statut dans la Partie I, Ligne 4 est destiné aux organisations qui ne sont pas créées dans un but lucratif mais pour atteindre des objectifs socialement bénéfiques. Cela inclut :

• Fondations caritatives
• Organisations religieuses
• Établissements scientifiques et éducatifs
• Organisations promouvant l'art ou la culture

Si l'objectif de votre organisation n'est pas d'enrichir ses propriétaires mais de remplir sa mission statutaire, ce statut est très probablement pour vous.

Étapes clés : Du Chapitre 3 à la FATCA

Pour les organisations à but non lucratif, le processus d'identification sur le formulaire se compose de deux étapes. Il ne suffit pas de simplement déclarer que vous êtes une OBNL.

Étape 1 : Sélection du statut du Chapitre 3

Dans la première étape, dans la Partie I, Ligne 4, vous cochez la case 'Organisation exonérée d'impôt'. Cela définit le type de base de votre organisation.

Étape 2 : Clarification du statut FATCA au Chapitre 4

C'est l'étape la plus cruciale. Dans la Partie I, Ligne 5, vous devez choisir le type spécifique de votre organisation à but non lucratif aux fins de la FATCA. Voici les options les plus courantes sur le formulaire :

Devez-vous demander des avantages de la convention fiscale (Partie III) ?

Même si votre organisation est exonérée d'impôt, les revenus peuvent parfois être soumis à une retenue à la source standard (par exemple, s'ils ne sont pas liés à vos activités principales). Dans de tels cas, vous devrez peut-être remplir la Partie III pour demander des avantages de la convention fiscale. Le formulaire W-8BEN-E lui-même offre des options aux organisations à but non lucratif pour demander de tels avantages, en proposant 'Fiducie de pension ou fonds de pension exonéré d'impôt' et 'Autre organisation exonérée d'impôt' dans la Partie III, Ligne 14b.

Conclusion

• Organisation à but non lucratif : Ceci est une catégorie générale. Si vous la choisissez, vous devrez remplir la Partie XXII. Dans cette section, vous certifiez que votre organisation a été créée exclusivement à des fins religieuses, caritatives, scientifiques, artistiques, culturelles ou éducatives, qu'elle est exonérée de l'impôt sur le revenu dans son pays et qu'elle ne distribue pas d'actifs à des particuliers.
• Organisation 501(c) : Ce statut s'applique aux organisations qui ont reçu une lettre de détermination officielle de l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis indiquant qu'elles remplissent les conditions de la section 501(c) du Code des impôts américain. Si vous avez une telle lettre, vous sélectionnez ce statut et remplissez la Partie XXI.
• Plans de retraite exonérés : Ce statut est destiné aux fonds de pension et structures similaires. Sa sélection nécessite de remplir la Partie XV.

Le chemin pour une organisation à but non lucratif lors du remplissage du W-8BEN-E est clair : d'abord, vous vous identifiez comme une 'Organisation exonérée d'impôt' dans le Chapitre 3, puis vous spécifiez votre type dans le Chapitre 4 (FATCA), ce qui vous dirige vers la section appropriée — le plus souvent la Partie XXII ou la Partie XXI. Cela vous permet de certifier correctement votre statut et de recevoir des revenus de sources américaines sans retenues d'impôt incorrectes.