W-8BEN-E pour les sociétés : Un guide de remplissage étape par étape

Si votre organisation est une société, une société à responsabilité limitée (SARL) ou une société par actions, votre parcours pour remplir le formulaire W-8BEN-E sera le plus standard. Le statut 'Société' est le choix le plus courant pour les personnes morales.

Bien que ce parcours soit plus simple que celui des fiducies complexes ou des structures 'transparentes', il nécessite tout de même une attention particulière, notamment lors du choix du statut FATCA. Ce guide vous aidera à franchir toutes les étapes clés en toute confiance.

Dans la Partie I, Ligne 4, vous sélectionnez le statut 'Société' si votre organisation est une personne morale qui existe séparément de ses propriétaires (actionnaires). Cela s'applique à la plupart des structures d'entreprise standard, telles que :

Qui choisit le statut 'Société' ?

• Sociétés (Corp., Inc.)
• Sociétés à responsabilité limitée (SARL) qui sont classées comme des sociétés à des fins fiscales américaines.
• Sociétés par actions (S.A., AG).

En sélectionnant ce statut, vous confirmez que votre société est une entité juridique indépendante.

Le parcours principal pour une société sur le formulaire W-8BEN-E

Pour une société, le processus de remplissage du formulaire est logique et séquentiel.

Étape 1 : Sélectionnez le statut du chapitre 3

Dans la Partie I, Ligne 4, vous cochez la case à côté de 'Société'. Contrairement aux fiducies ou aux partenariats, ce choix ne vous oblige pas à répondre à la question sur le statut hybride à la ligne 5.

Étape 2 : Déterminez le statut FATCA au chapitre 4

C'est l'étape suivante la plus critique. Dans la Partie I, Ligne 5, vous devez déterminer à quelle catégorie votre société appartient aux fins de la FATCA. Voici les trois options les plus courantes pour les sociétés non financières :

Si vous exercez une activité active (cas le plus probable)

Vous sélectionnez le statut 'NFFE active' (Entité étrangère non financière active). C'est votre choix si moins de 50 % des revenus de votre société sont passifs (intérêts, dividendes, redevances) et si moins de 50 % de ses actifs sont détenus pour générer de tels revenus. Ce statut nécessite de remplir la partie XXV.

Si les actions de votre société sont cotées en bourse

Vous sélectionnez le statut 'NFFE cotée en bourse ou filiale d'une société cotée en bourse'. Ce choix nécessite de remplir la partie XXIII.

Vous sélectionnez le statut 'NFFE passive'. Cela s'applique aux sociétés dont les revenus (plus de 50 %) proviennent de sources passives. Ce choix nécessite de remplir la partie XXVI et éventuellement la partie XXIX (si vous avez des propriétaires américains importants).

Si vos revenus sont majoritairement passifs

Demande d'avantages conventionnels (Partie III)

Bien que le choix du statut 'Société' ne vous oblige pas à remplir la partie III via la question hybride, vous devez tout de même le faire pour demander des taux d'imposition réduits en vertu de la convention fiscale entre votre pays et les États-Unis. Ceci est particulièrement pertinent si vous recevez des revenus sous forme de dividendes ou de redevances. Dans la Partie III, Ligne 14b, il existe des options créées spécifiquement pour les sociétés, telles que 'Société cotée en bourse' ou 'Société qui satisfait au test de propriété et d'érosion de la base'.