Statutul de Trust Simplu pe Formularul W-8BEN-E: Ce Este și Cum se Completează

La completarea Formularului W-8BEN-E, în Partea I, Linia 4, vă confruntați cu alegerea tipului de organizație. Printre opțiuni precum 'Corporație' sau 'Parteneriat', există statuturi mai puțin comune, dar importante, cum ar fi 'Trust Simplu'.

Ce este această structură? Cui îi este destinată și, cel mai important, cum afectează alegerea acestui statut restul formularului? Să analizăm.

Ce este un Trust Simplu?

Un Trust Simplu este un tip specific de trust care are trei caracteristici clare conform legislației fiscale americane:

• Distribuirea obligatorie a veniturilor: Un trust simplu este obligat să distribuie anual toate veniturile sale beneficiarilor. Nu poate acumula profit.
• Fără contribuții caritabile: Un astfel de trust nu poate face donații către cauze caritabile.
• Distribuirea doar a veniturilor: Un trust simplu distribuie doar veniturile obținute în anul curent, nu și suma principală a activelor trustului (corpus).

Imaginați-vă un Trust Simplu ca pe un canal financiar transparent. Tot ce intră în el pe parcursul anului trebuie să treacă prin el fără rest către beneficiari. Dacă un trust are dreptul de a acumula venituri sau de a face contribuții caritabile, este considerat un 'Trust Complex'.

Când să alegeți Statutul de Trust Simplu în Formularul W-8BEN-E?

Ar trebui să alegeți acest statut doar dacă organizația dvs. este înregistrată formal ca un trust și documentele sale constitutive respectă pe deplin toate cele trei criterii pentru un Trust Simplu descrise mai sus.

Aceasta este o clasificare juridică.

Prin urmare, înainte de a selecta acest statut, vă recomandăm cu tărie să consultați un avocat sau un consultant fiscal specializat în drept internațional. O eroare în alegerea statutului poate duce la impozitare incorectă și complicații.

Consecințele alegerii Trustului Simplu în formular: Ce urmează?

Dacă ați ales cu încredere statutul 'Trust Simplu' la Linia 4, acest lucru vă impune o obligație specifică la pasul următor.

Răspuns obligatoriu la Linia 5: Formularul cere organizațiilor cu statutul 'Trust simplu' să răspundă obligatoriu la întrebarea din Partea I, Linia 5.

Întrebarea despre Structura Hibridă

Întrebarea este: 'entitatea este o entitate hibridă care face o cerere de tratat?'. O entitate hibridă este una pe care o țară (de exemplu, a dvs.) o tratează ca pe o entitate juridică separată, în timp ce alta (SUA) o tratează ca pe o entitate transparentă ale cărei venituri sunt atribuite proprietarilor săi. Completarea Părții III: Dacă răspundeți 'Da' la această întrebare, va trebui să completați Partea III a formularului — 'Revendicarea Beneficiilor Tratatului Fiscal'.

Concluzie

Alegerea statutului 'Trust Simplu' este potrivită pentru un cerc restrâns de organizații și necesită o înțelegere clară a naturii sale juridice. Principalul lucru de reținut este că acest trust nu acumulează venituri, iar selectarea acestui statut în Formularul W-8BEN-E duce automat la necesitatea de a analiza statutul hibrid al organizației dvs. și, eventual, de a completa secțiunea privind beneficiile tratatului fiscal.