Modulo W-8BEN-E per le Organizzazioni Senza Scopo di Lucro: Stato di Esenzione Fiscale

Se rappresenti una fondazione di beneficenza, un'istituzione educativa, una comunità religiosa o un'altra organizzazione senza scopo di lucro (ONL) e ricevi reddito dagli Stati Uniti (ad es. sovvenzioni, donazioni o pagamenti per servizi), devi compilare anche tu il Modulo W-8BEN-E. Il tuo percorso di compilazione sarà diverso da quello delle aziende commerciali.

La chiave per te è scegliere correttamente lo stato di 'Organizzazione esente da imposte'. In questo articolo, spiegheremo chi lo sceglie e, soprattutto, quali passaggi successivi richiede nel modulo.

Chi Sceglie lo Stato di Organizzazione Esente da Imposte?

Questo stato nella Parte I, Riga 4 è destinato a organizzazioni che non sono create a scopo di lucro ma per raggiungere obiettivi socialmente utili. Ciò include:

• Fondazioni di beneficenza
• Organizzazioni religiose
• Istituzioni scientifiche ed educative
• Organizzazioni che promuovono l'arte o la cultura

Se l'obiettivo della tua organizzazione non è arricchire i suoi proprietari ma adempiere alla sua missione statutaria, questo stato è molto probabilmente per te.

Passaggi Chiave: dal Capitolo 3 alla FATCA

Per le organizzazioni senza scopo di lucro, il processo di identificazione nel modulo si compone di due fasi. Non è sufficiente dichiarare semplicemente di essere una ONL.

• Organizzazione senza scopo di lucro: Questa è una categoria generale. Se la scegli, dovrai compilare la Parte XXII. In questa sezione, certifichi che la tua organizzazione è stata istituita esclusivamente per scopi religiosi, di beneficenza, scientifici, artistici, culturali o educativi, è esente dall'imposta sul reddito nel suo paese e non distribuisce beni a privati.
• Organizzazione 501(c): Questo stato si applica alle organizzazioni che hanno ricevuto una lettera di determinazione ufficiale dall'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti che attesta che soddisfano i requisiti della sezione 501(c) del Codice Fiscale statunitense. Se hai tale lettera, seleziona questo stato e compila la Parte XXI.
• Piani pensionistici esenti: Questo stato è destinato ai fondi pensione e a strutture simili. La sua selezione richiede la compilazione della Parte XV.

Passo 1: Selezione dello Stato del Capitolo 3

Nel primo passo, nella Parte I, Riga 4, selezioni la casella per 'Organizzazione esente da imposte'. Questo definisce il tipo di base della tua organizzazione.

Passo 2: Chiarimento dello Stato FATCA nel Capitolo 4

Questo è il passo più cruciale. Nella Parte I, Riga 5, devi scegliere il tipo specifico della tua organizzazione senza scopo di lucro ai fini della FATCA. Ecco le opzioni più comuni nel modulo:

Devi richiedere i benefici del trattato fiscale (Parte III)?

Anche se la tua organizzazione è esente da imposte, a volte il reddito può essere soggetto a ritenuta d'acconto standard (ad esempio, se non è correlato alle tue attività principali). In tali casi, potresti dover completare la Parte III per richiedere i benefici del trattato fiscale. Lo stesso Modulo W-8BEN-E offre opzioni per le organizzazioni senza scopo di lucro per richiedere tali benefici, offrendo 'Fondo pensione o trust pensionistico esente da imposte' e 'Altra organizzazione esente da imposte' nella Parte III, Riga 14b.

Conclusione

Il percorso per un'organizzazione senza scopo di lucro nella compilazione del W-8BEN-E è chiaro: prima ti identifichi come 'Organizzazione esente da imposte' nel Capitolo 3, e poi specifichi il tuo tipo nel Capitolo 4 (FATCA), che ti indirizza alla sezione appropriata — il più delle volte la Parte XXII o la Parte XXI. Ciò ti consente di certificare correttamente il tuo stato e di ricevere reddito da fonti statunitensi senza ritenute fiscali errate.