W-8BEN-E per Organizzazioni Controllate dal Governo: Stato e Istruzioni

Il Modulo W-8BEN-E ha disposizioni specifiche per le organizzazioni controllate da governi stranieri. Sebbene non comune come una società o una partnership, questo stato richiede una chiara comprensione dei criteri di controllo e una corretta compilazione del modulo per applicare le giuste regole fiscali statunitensi.

Questa guida spiega chi si qualifica come 'entità controllata da un governo straniero' e fornisce istruzioni passo-passo per completare le sezioni correlate del Modulo W-8BEN-E.

Chi si qualifica come 'Entità Controllata da un Governo Straniero'?

È importante capire che questo stato non è per qualsiasi azienda statale. Secondo le regole statunitensi, un'entità controllata da un governo straniero è un'entità legale separata dal governo ma in cui il governo ha un controllo significativo.

• Proprietà diretta o indiretta: Il governo straniero possiede, direttamente o indirettamente, più del 50% del potere di voto o del valore delle azioni dell'organizzazione.
• Controllo effettivo: Anche senza il 50% di proprietà, il governo straniero può avere un controllo effettivo sul consiglio di amministrazione o su un altro organo di governo.

Esempi classici potrebbero includere compagnie energetiche nazionali, fondi di investimento statali o operatori di telecomunicazioni in cui il governo è l'azionista di maggioranza. Il Modulo W-8BEN-E richiede una chiara certificazione di questa connessione.

Percorso Passo-passo per un'Organizzazione Controllata dal Governo sul Modulo W-8BEN-E

Per un'istituzione così specifica, il processo di compilazione del modulo è molto chiaro e conduce a una sezione speciale progettata appositamente per essa.

Passo 1: Scegliere lo Stato del Capitolo 3

Nella Parte I, Riga 4, si seleziona la casella per 'Governo straniero'. Questa è l'identificazione primaria della tua istituzione secondo le regole fiscali.

Passo 2: Scegliere lo Stato FATCA Corrispondente nel Capitolo 4

Successivamente, nella Parte I, Riga 5, devi scegliere lo stato appropriato ai fini FATCA. Per un'organizzazione controllata dal governo, questo passaggio è semplice: scegli lo stato 'Entità governativa non finanziaria esente'.

Passo 3: Completare la Parte XIII

Questa scelta richiede automaticamente di completare la Parte XIII — 'Governo Straniero o Altra Organizzazione Straniera di un Governo Straniero'. Questa sezione è il tuo campo principale per la certificazione. Qui devi confermare che la tua organizzazione soddisfa i seguenti criteri:

Conclusione

• È parte integrante o un'entità controllata di un governo straniero.
• I suoi guadagni non vanno a beneficio di nessuna persona privata.
• Le sue attività non costituiscono attività finanziarie commerciali (come banche o assicurazioni).

Il percorso per un'organizzazione controllata da un governo straniero sul Modulo W-8BEN-E è diretto e logico: la scelta dello stato 'Governo straniero' nel Capitolo 3 porta a una scelta corrispondente nel Capitolo 4 (come eccezione FATCA), che a sua volta richiede il completamento della Parte XIII per la certificazione finale. Il punto chiave in questo processo è confermare che la tua organizzazione è effettivamente controllata da un governo straniero e non si impegna in attività finanziarie commerciali.