W-8BEN-E: Guida alla Compilazione per un Patrimonio (Estate)

Tra i numerosi stati del Modulo W-8BEN-E, 'Patrimonio' (Estate) occupa un posto speciale. Questo stato non è utilizzato per aziende attive o trust, ma per un'entità legale temporanea creata dopo la morte di una persona per gestire i suoi beni.

Se sei un esecutore, amministratore o rappresentante legale del patrimonio di una persona non statunitense che riceve reddito dagli Stati Uniti, questa guida ti aiuterà a compilare correttamente il Modulo W-8BEN-E.

Cos'è un Patrimonio nel Contesto del W-8BEN-E?

In senso legale, un Patrimonio è l'insieme di tutti i beni (proprietà, denaro, investimenti) che appartenevano alla persona deceduta. Dopo la morte, viene creata un'entità legale temporanea, il 'patrimonio', per:

• Raccogliere tutti i beni.
• Pagare i debiti e le tasse della persona deceduta.
• Distribuire i beni rimanenti agli eredi o ai beneficiari secondo un testamento o la legge.

È questa entità legale temporanea, rappresentata dal suo amministratore, che compila il Modulo W-8BEN-E se il patrimonio riceve reddito da fonti statunitensi (ad es. dividendi da azioni di proprietà del defunto).

Il Percorso Principale per un Patrimonio sul Modulo W-8BEN-E

Il processo di compilazione del modulo per un patrimonio ha una sua logica, specialmente nella fase di scelta dello stato FATCA.

Passo 1: Scegli lo Stato del Capitolo 3

Nella Parte I, Riga 4, seleziona la casella per 'Patrimonio'. Questa scelta è l'identificazione primaria della tua entità legale.

Passo 2: Determina lo Stato FATCA nel Capitolo 4

Il passo successivo è scegliere lo stato nella Parte I, Riga 5. Per un patrimonio, ci sono due opzioni logiche:

Opzione A (Più Appropriata): 'Entità non finanziaria esente in liquidazione o fallimento'

Perché è adatta? Perché la funzione di un patrimonio è essenzialmente un processo di liquidazione e distribuzione. La scelta di questo stato richiede la compilazione della Parte XX. In questa sezione, certifichi che l'organizzazione (il patrimonio) ha presentato un piano di liquidazione (o un documento equivalente), non era un'istituzione finanziaria e intende cessare le proprie attività.

Opzione B (Alternativa): 'NFFE Passiva'

Perché potrebbe essere adatta? Se il processo di distribuzione dell'eredità è lungo e durante questo periodo il patrimonio detiene beni che generano reddito passivo (azioni, immobili), può essere classificato come una NFFE passiva. Questa scelta richiede la compilazione della Parte XXVI e possibilmente della Parte XXIX (se ci sono proprietari statunitensi sostanziali tra gli eredi).

Un patrimonio può richiedere benefici fiscali compilando la Parte III. È importante notare che il diritto ai benefici si basa sul trattato fiscale tra gli Stati Uniti e il paese in cui la persona deceduta era residente fiscale. In altre parole, il patrimonio 'eredita' il diritto di applicare i benefici che la persona avrebbe avuto durante la sua vita.

La scelta tra questi due stati dipende dalle circostanze specifiche, ma l'opzione 'in liquidazione' è spesso una descrizione più accurata della natura di un patrimonio.

Richiesta di Benefici del Trattato Fiscale (Parte III)

Conclusione

Compilare il W-8BEN-E per conto di un patrimonio è un processo responsabile che richiede una corretta classificazione del suo stato. Il più delle volte, il percorso è il seguente: Patrimonio (Parte I, Riga 4) → NFFE esente in liquidazione (Parte I, Riga 5) → Compilare Parte XX. Date le sfumature legali relative alla gestione del patrimonio, consigliamo vivamente di consultare un avvocato o un consulente fiscale.