Formularul W-8BEN-E pentru Organizațiile Non-Profit: Statutul de Scutire de Impozit

Dacă reprezentați o fundație caritabilă, o instituție de învățământ, o comunitate religioasă sau o altă organizație non-profit (ONP) și primiți venituri din SUA (de exemplu, granturi, donații sau plăți pentru servicii), trebuie să completați și Formularul W-8BEN-E. Calea dvs. de completare va fi diferită de cea a companiilor comerciale.

Cheia pentru dvs. este să alegeți corect statutul 'Organizație scutită de impozit'. În acest articol, vom explica cine îl alege și, cel mai important, ce pași ulteriori necesită în formular.

Cine Alege Statutul de Organizație Scutită de Impozit?

Acest statut din Partea I, Linia 4, este destinat organizațiilor care nu sunt create în scopul obținerii de profit, ci pentru a atinge obiective benefice social. Acestea includ:

• Fundații caritabile
• Organizații religioase
• Instituții științifice și educaționale
• Organizații care promovează arta sau cultura

Dacă scopul organizației dvs. nu este îmbogățirea proprietarilor, ci îndeplinirea misiunii sale statutare, acest statut este cel mai probabil pentru dvs.

Pași Cheie: De la Capitolul 3 la FATCA

Pentru organizațiile non-profit, procesul de identificare în formular constă din două etape. Nu este suficient să declarați pur și simplu că sunteți o ONP.

Pasul 1: Selectarea Statutului Capitolului 3

În primul pas, în Partea I, Linia 4, bifați căsuța pentru 'Organizație scutită de impozit'. Aceasta definește tipul de bază al organizației dvs.

Pasul 2: Clarificarea Statutului FATCA în Capitolul 4

Acesta este cel mai crucial pas. În Partea I, Linia 5, trebuie să alegeți tipul specific al organizației dvs. non-profit în scopuri FATCA. Iată cele mai comune opțiuni din formular:

Trebuie să revendicați beneficiile tratatului fiscal (Partea III)?

Chiar dacă organizația dvs. este scutită de impozit, uneori veniturile pot fi supuse reținerii la sursă standard (de exemplu, dacă nu sunt legate de activitățile dvs. principale). În astfel de cazuri, este posibil să trebuiască să completați Partea III pentru a solicita beneficiile tratatului fiscal. Formularul W-8BEN-E însuși oferă opțiuni pentru organizațiile non-profit de a revendica astfel de beneficii, oferind 'Trust de pensii sau fond de pensii scutit de impozit' și 'Altă organizație scutită de impozit' în Partea III, Linia 14b.

Concluzie

• Organizație non-profit: Aceasta este o categorie generală. Dacă o alegeți, va trebui să completați Partea XXII. În această secțiune, certificați că organizația dvs. a fost înființată exclusiv în scopuri religioase, caritabile, științifice, artistice, culturale sau educaționale, este scutită de impozitul pe venit în țara sa și nu distribuie active persoanelor private.
• Organizație 501(c): Acest statut se aplică organizațiilor care au primit o scrisoare de determinare oficială de la Serviciul Fiscal Intern al SUA (IRS) care atestă că îndeplinesc cerințele secțiunii 501(c) a Codului Fiscal al SUA. Dacă aveți o astfel de scrisoare, selectați acest statut și completați Partea XXI.
• Planuri de pensii scutite: Acest statut este destinat fondurilor de pensii și structurilor similare. Selectarea sa necesită completarea Părții XV.

Calea pentru o organizație non-profit la completarea W-8BEN-E este clară: mai întâi vă identificați ca 'Organizație scutită de impozit' în Capitolul 3, apoi specificați tipul dvs. în Capitolul 4 (FATCA), ceea ce vă direcționează către secțiunea corespunzătoare — cel mai adesea Partea XXII sau Partea XXI. Acest lucru vă permite să vă certificați corect statutul și să primiți venituri din surse americane fără rețineri fiscale incorecte.