W-8BEN-E pentru Parteneriate: Statut și Instrucțiuni

Formularul W-8BEN-E oferă instrucțiuni clare pentru parteneriatele străine care primesc venituri din surse americane. Identificarea corectă a statutului parteneriatului dvs. este un pas fundamental pentru a aplica corect regulile fiscale și a evita impozitul maxim de 30% la sursă.

Acest ghid explică cine se califică drept 'Parteneriat' în contextul legislației fiscale americane (Capitolul 3) și oferă instrucțiuni pas cu pas pentru completarea secțiunilor relevante ale Formularului W-8BEN-E.

Cine se Califică drept 'Parteneriat'?

În scopuri fiscale americane, un 'Parteneriat' este o entitate străină care nu este o corporație conform regulilor americane și are doi sau mai mulți membri. O caracteristică cheie a unui parteneriat este statutul său fiscal 'transparent' (pass-through). Parteneriatul în sine nu este beneficiarul final al venitului. În schimb, venitul 'trece prin' el către parteneri, care suportă sarcina fiscală.

• Parteneriat Străin Fără Reținere (Nonwithholding Foreign Partnership): Tipul standard de parteneriat care nu se angajează să rețină impozitul american pentru partenerii săi. Agentul de reținere american 'privește prin' un astfel de parteneriat și aplică rate de impozitare corespunzătoare statutului fiecărui partener individual.
• Parteneriat Străin cu Reținere (Withholding Foreign Partnership, WFP): Un parteneriat care a încheiat un acord special cu Serviciul Fiscal Intern (IRS) al SUA și își asumă responsabilitatea pentru reținerea impozitelor pe veniturile distribuite între partenerii săi. Acest statut este mai puțin comun și necesită proceduri de conformitate complexe.

Formularul W-8BEN-E distinge între două tipuri principale de parteneriate străine:

Calea Pas cu Pas pentru un Parteneriat pe Formularul W-8BEN-E

Pentru un parteneriat străin, procesul de completare a formularului este logic și duce la secțiuni specifice concepute pentru acesta.

Pasul 1: Alegeți Statutul Capitolului 3

În Partea I, Linia 4, bifați căsuța pentru 'Parteneriat'. Aceasta este identificarea principală a organizației dvs. Dacă aveți statutul rar de WFP, selectați 'Parteneriat străin cu reținere'.

Pasul 2: Alegeți Statutul FATCA Corespunzător în Capitolul 4

Apoi, în Partea I, Linia 5, trebuie să alegeți un statut în scopuri FATCA. Pentru majoritatea parteneriatelor nefinanciare, alegerea va fi între două opțiuni principale: Entitate Străină Nefinanciară Activă (Active NFFE) dacă parteneriatul dvs. este o afacere activă, sau Entitate Străină Nefinanciară Pasivă (Passive NFFE) dacă mai mult de 50% din venitul dvs. este pasiv. Această alegere vă obligă automat să completați secțiunea corespunzătoare a formularului (Partea XXV pentru NFFE Activă sau Partea XXVI pentru NFFE Pasivă).

Pasul 3: Completați Partea IV

Dacă la Pasul 1 ați ales statutul 'Parteneriat' (nu WFP), trebuie să completați Partea IV — 'Parteneriat Străin Fără Reținere'. În această secțiune, certificați că sunteți un parteneriat străin fără reținere și că venitul nu este 'efectiv conectat' cu o activitate comercială sau de afaceri din SUA. În plus, puteți furniza o 'declarație de reținere' care detaliază distribuția veniturilor între parteneri și să atașați formularele W-8 de la fiecare dintre ei, astfel încât aceștia să poată aplica beneficiile fiscale individuale.

Revendicarea Beneficiilor Tratatului Fiscal (Partea III)

Deși alegerea statutului 'Parteneriat' nu vă obligă să completați Partea III prin intermediul întrebării hibride, ar trebui totuși să o faceți pentru a revendica rate de impozitare reduse în cadrul tratatului fiscal dintre țara dvs. și SUA. Acest lucru este deosebit de relevant dacă primiți venituri sub formă de dividende sau redevențe. În Partea III, Linia 14b, există opțiuni create special pentru parteneriate, cum ar fi 'Companie care îndeplinește testul de proprietate și erodare a bazei'.