W-8BEN-E: Un Ghid de Completare pentru o Succesiune (Estate)

Printre numeroasele statuturi de pe Formularul W-8BEN-E, 'Succesiune' (Estate) ocupă un loc special. Acest statut nu este utilizat pentru companii active sau trusturi, ci pentru o entitate juridică temporară creată după decesul unei persoane pentru a-i gestiona activele.

Dacă sunteți executor, administrator sau reprezentant legal al succesiunii unei persoane non-americane care primește venituri din SUA, acest ghid vă va ajuta să completați corect Formularul W-8BEN-E.

Ce este o Succesiune în Contextul W-8BEN-E?

Într-un sens juridic, o Succesiune este totalitatea tuturor activelor (proprietăți, bani, investiții) care au aparținut persoanei decedate. După deces, se creează o entitate juridică temporară — 'succesiunea' — pentru a:

• Colecta toate activele.
• Plăti datoriile și impozitele persoanei decedate.
• Distribui activele rămase moștenitorilor sau beneficiarilor conform unui testament sau legii.

Această entitate juridică temporară, reprezentată de administratorul său, este cea care completează Formularul W-8BEN-E dacă succesiunea primește venituri din surse americane (de exemplu, dividende din acțiuni deținute de decedat).

Calea Principală pentru o Succesiune în Formularul W-8BEN-E

Procesul de completare a formularului pentru o succesiune are propria sa logică, în special în etapa de alegere a statutului FATCA.

Pasul 1: Alegeți Statutul Capitolului 3

În Partea I, Linia 4, bifați căsuța pentru 'Succesiune'. Această alegere este identificarea principală a entității dvs. juridice.

Pasul 2: Determinați Statutul FATCA în Capitolul 4

Următorul pas este alegerea statutului în Partea I, Linia 5. Pentru o succesiune, există două opțiuni logice:

Opțiunea A (Cea mai potrivită): 'Entitate nefinanciară exceptată în lichidare sau faliment'

De ce este potrivită? Deoarece funcția unei succesiuni este, în esență, un proces de lichidare și distribuire. Alegerea acestui statut necesită completarea Părții XX. În această secțiune, certificați că organizația (succesiunea) a depus un plan de lichidare (sau un document echivalent), nu a fost o instituție financiară și intenționează să își înceteze activitatea.

Opțiunea B (Alternativă): 'NFFE Pasivă'

De ce ar putea fi potrivită? Dacă procesul de distribuire a moștenirii este îndelungat și, în acest timp, succesiunea deține active care generează venituri pasive (acțiuni, imobiliare), poate fi clasificată ca o NFFE pasivă. Această alegere necesită completarea Părții XXVI și, eventual, a Părții XXIX (dacă există proprietari americani substanțiali printre moștenitori).

O succesiune poate revendica beneficii fiscale completând Partea III. Este important de menționat că dreptul la beneficii se bazează pe tratatul fiscal dintre SUA și țara în care persoana decedată era rezident fiscal. Cu alte cuvinte, succesiunea 'moștenește' dreptul de a aplica beneficiile pe care le-ar fi avut persoana în timpul vieții.

Alegerea între aceste două statuturi depinde de circumstanțele specifice, dar opțiunea 'în lichidare' este adesea o descriere mai precisă a naturii unei succesiuni.

Revendicarea Beneficiilor Tratatului Fiscal (Partea III)

Concluzie

Completarea W-8BEN-E în numele unei succesiuni este un proces responsabil care necesită o clasificare corectă a statutului său. Cel mai adesea, calea arată astfel: Succesiune (Partea I, Linia 4) → NFFE exceptată în lichidare (Partea I, Linia 5) → Completarea Părții XX. Având în vedere nuanțele juridice legate de administrarea succesiunii, vă recomandăm insistent să consultați un avocat sau un consultant fiscal.