Formularz W-8BEN-E: Pełny przegląd statusów z Rozdziału 3

Podczas wypełniania formularza W-8BEN-E, pierwszym poważnym krokiem po podaniu nazwy i kraju jest wybór statusu Twojej organizacji w Części I, Wiersz 4, "Chapter 3 Status". Wybór ten jest fundamentalny, ponieważ określa podstawową klasyfikację Twojej firmy do celów podatkowych w USA i wpływa na dalsze kroki wypełniania formularza.

Mówiąc prościej, ten wiersz odpowiada na pytanie: "Czym jest Twoja organizacja z prawnego i podatkowego punktu widzenia?".

Dlaczego istnieją dwa rodzaje statusów: Rozdział 3 i Rozdział 4?

Złożoność formularza wynika z tego, że zbiera on informacje dla dwóch różnych reżimów podatkowych, co odzwierciedla jego struktura:

• Status według Rozdziału 3: Odpowiada na pytanie 'Kim jesteś?'. Tutaj określasz podstawowy typ swojej organizacji — korporacja, spółka, trust itp. Ta część jest związana ze standardowym potrącaniem podatku u źródła od dochodów osób zagranicznych.
• Status według Rozdziału 4: Odpowiada na pytanie 'Jak Twoja firma jest powiązana z finansami?'. Ta część dotyczy ustawy FATCA i wymaga szczegółowej klasyfikacji Twojej firmy jako instytucji finansowej lub niefinansowej.

Szczegółowa analiza głównych statusów z Rozdziału 3

Przyjrzyjmy się szczegółowo każdej z możliwych opcji w Wierszu 4.

Corporation (Korporacja)

To najczęstszy i najbardziej zrozumiały status. Korporacja to osoba prawna, która jest odrębna od swoich właścicieli (akcjonariuszy). Jeśli Twoja firma jest zarejestrowana jako korporacja, spółka akcyjna lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.), która jest opodatkowana jak korporacja, to jest to Twój wybór.

Disregarded Entity (Podmiot pomijany)

Jest to termin specyficzny dla amerykańskiego systemu podatkowego. "Disregarded entity" to osoba prawna, która jest odrębna od swojego właściciela, ale jest "ignorowana" do celów podatkowych w USA. Jej dochody i status podatkowy są przypisywane bezpośrednio jej jedynemu właścicielowi. Klasycznym przykładem jest jednoosobowa spółka z o.o. (Single-Member LLC).

Ważne: Jeśli wybierzesz ten status, musisz odpowiedzieć na pytanie w Wierszu 5, czy Twoja organizacja jest strukturą hybrydową ubiegającą się o ulgi podatkowe. Może być również konieczne wypełnienie Części II formularza.

Partnership (Spółka osobowa)

Jest to firma należąca do dwóch lub więcej partnerów. Zyski i straty spółki są zazwyczaj przekazywane partnerom, którzy płacą od nich podatki. Ten wybór również wymaga odpowiedzi na pytanie w Wierszu 5.

Simple Trust / Complex Trust / Grantor Trust (Trusty)

Trust to umowa, na mocy której powiernik (trustee) posiada i zarządza aktywami na korzyść beneficjentów. Prosty trust musi corocznie dystrybuować cały swój dochód. Złożony trust może gromadzić dochód. Trust odwołalny (grantor trust) to typ trustu, w którym założyciel (grantor) zachowuje pewną kontrolę, a dochód trustu jest opodatkowany jako dochód samego założyciela.

Wszystkie te statusy wymagają odpowiedzi na pytanie w Wierszu 5.

Inne statusy

Inne statusy obejmują: Estate (Masa spadkowa) (do zarządzania majątkiem zmarłej osoby), Government and Related Entities (Organizacje rządowe) (ministerstwa, banki centralne), Tax-Exempt Organization / Private Foundation (dla organizacji non-profit i charytatywnych), oraz International Organization (jak ONZ czy Bank Światowy).

Podsumowanie

Prawidłowy wybór statusu w Rozdziale 3 to pierwszy i najważniejszy krok do poprawnego wypełnienia całego formularza W-8BEN-E. Określa on, jak amerykański agent potrącający będzie klasyfikował Twój biznes i jakie dalsze pytania będziesz musiał rozwiązać.