W-8BEN-E dla Korporacji: Przewodnik po Wypełnianiu Krok po Kroku

Jeśli Twoja organizacja jest korporacją, spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) lub spółką akcyjną (S.A.), Twoja ścieżka wypełniania formularza W-8BEN-E będzie najbardziej standardowa. Status 'Corporation' jest najczęstszym wyborem dla osób prawnych.

Chociaż ta ścieżka jest prostsza w porównaniu ze skomplikowanymi trustami czy strukturami 'przejrzystymi', wciąż wymaga uwagi, zwłaszcza na etapie wyboru statusu FATCA. Ten przewodnik pomoże Ci pewnie przejść przez wszystkie kluczowe kroki.

W Części I, Wiersz 4 wybierasz status 'Corporation', jeśli Twoja organizacja jest osobą prawną, która istnieje oddzielnie od swoich właścicieli (akcjonariuszy). Dotyczy to większości standardowych struktur biznesowych, takich jak:

Kto Wybiera Status 'Corporation'?

• Korporacje (Corp., Inc.)
• Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.), które do celów podatkowych w USA są klasyfikowane jako korporacje.
• Spółki akcyjne (S.A., AG).

Wybierając ten status, potwierdzasz, że Twoja firma jest samodzielnym podmiotem prawnym.

Główna Ścieżka dla Korporacji w Formularzu W-8BEN-E

Dla korporacji proces wypełniania formularza jest logiczny i sekwencyjny.

Krok 1: Wybór Statusu w Rozdziale 3

W Części I, Wiersz 4 zaznaczasz pole przy 'Corporation'. W przeciwieństwie do trustów czy spółek osobowych, ten wybór nie wymaga od Ciebie odpowiedzi на pytanie o status hybrydowy w Wierszu 5.

Krok 2: Określenie Statusu FATCA w Rozdziale 4

To najważniejszy kolejny krok. W Części I, Wiersz 5 musisz określić, do jakiej kategorii Twoja korporacja należy do celów ustawy FATCA. Oto trzy najczęstsze opcje dla niefinansowych korporacji:

Jeśli prowadzisz aktywną działalność (najprawdopodobniejszy przypadek)

Wybierasz status 'Active NFFE' (Aktywny Niefinansowy Podmiot Zagraniczny). To Twój wybór, jeśli mniej niż 50% dochodu Twojej firmy jest pasywne (odsetki, dywidendy, tantiemy) i mniej niż 50% jej aktywów jest utrzymywanych w celu generowania takiego dochodu. Ten status wymaga wypełnienia Części XXV.

Jeśli akcje Twojej firmy są notowane na giełdzie

Wybierasz status 'Publicly traded NFFE or NFFE affiliate of a publicly traded corporation'. Ten wybór wymaga wypełnienia Części XXIII.

Wybierasz status 'Passive NFFE'. Dotyczy to firm, których dochód (ponad 50%) pochodzi ze źródeł pasywnych. Ten wybór wymaga wypełnienia Części XXVI i ewentualnie Części XXIX (jeśli masz znaczących amerykańskich właścicieli).

Jeśli Twój dochód jest głównie pasywny

Zgłoszenie Korzyści Podatkowych (Część III)

Chociaż wybór statusu 'Corporation' nie zmusza Cię do wypełnienia Części III poprzez pytanie o hybrydowość, i tak warto to zrobić, aby ubiegać się o obniżone stawki podatkowe zgodnie z umową podatkową między Twoim krajem a USA. Jest to szczególnie istotne, jeśli otrzymujesz dochód w formie dywidend lub tantiem. W Części III, Wiersz 14b istnieją opcje stworzone specjalnie dla korporacji, takie jak 'Publicly traded corporation' czy 'Company that meets the ownership and base erosion test'.