Formularz W-8BEN-E dla Organizacji Non-Profit: Status Tax-Exempt

Jeśli reprezentujesz fundację charytatywną, instytucję edukacyjną, wspólnotę religijną lub inną organizację non-profit (NGO) i otrzymujesz dochód z USA (np. granty, darowizny, opłaty za usługi), również musisz wypełnić formularz W-8BEN-E. Twoja ścieżka wypełniania będzie się różnić od firm komercyjnych.

Kluczowym momentem dla Ciebie jest prawidłowy wybór statusu 'Tax-exempt organization'. W tym artykule wyjaśnimy, kto go wybiera i, co najważniejsze, jakie kolejne kroki są wymagane w formularzu.

Kto Wybiera Status Tax-Exempt Organization?

Ten status w Części I, Wiersz 4, jest przeznaczony dla organizacji, które zostały utworzone nie w celu osiągania zysku, ale w celu realizacji celów społecznie użytecznych. Należą do nich:

• Fundacje charytatywne
• Organizacje religijne
• Instytucje naukowe i edukacyjne
• Organizacje promujące sztukę lub kulturę

Jeśli celem Twojej organizacji nie jest wzbogacanie właścicieli, ale realizacja misji statutowej, ten status jest najprawdopodobniej dla Ciebie.

Kluczowe kroki: od Rozdziału 3 do FATCA

Dla organizacji non-profit proces identyfikacji w formularzu składa się z dwóch etapów. Nie wystarczy po prostu oświadczyć, że jesteś NGO.

Krok 1: Wybór Statusu w Rozdziale 3

Na pierwszym etapie, w Części I, Wiersz 4, zaznaczasz pole 'Tax-exempt organization'. W ten sposób określasz podstawowy typ swojej organizacji.

Krok 2: Sprecyzowanie Statusu FATCA w Rozdziale 4

To najważniejszy krok. W Części I, Wiersz 5, musisz wybrać konkretny typ swojej organizacji non-profit do celów ustawy FATCA. Oto najczęstsze opcje w formularzu:

Czy należy ubiegać się o korzyści z umowy podatkowej (Część III)?

Nawet jeśli Twoja organizacja jest zwolniona z podatku, czasami dochód może podlegać standardowemu potrąceniu podatku u źródła (na przykład, jeśli nie jest związany z Twoją główną działalnością). W takich przypadkach może być konieczne wypełnienie Części III w celu zastosowania korzyści z umowy podatkowej. Sam formularz W-8BEN-E przewiduje, że organizacje non-profit mogą ubiegać się o takie korzyści, oferując opcje 'Tax-exempt pension trust or pension fund' i 'Other tax-exempt organization' w Części III, Wiersz 14b.

Wniosek

• Nonprofit organization: Jest to ogólna kategoria. Jeśli ją wybierzesz, będziesz musiał wypełnić Część XXII. W tej sekcji potwierdzasz, że Twoja organizacja została utworzona wyłącznie w celach religijnych, charytatywnych, naukowych, artystycznych, kulturalnych lub edukacyjnych, jest zwolniona z podatku dochodowego w swoim kraju i nie dystrybuuje aktywów osobom prywatnym.
• 501(c) organization: Ten status dotyczy organizacji, które otrzymały oficjalne pismo potwierdzające od amerykańskiego urzędu skarbowego (IRS), że spełniają wymogi sekcji 501(c) amerykańskiego Kodeksu Podatkowego. Jeśli posiadasz takie pismo, wybierasz ten status i wypełniasz Część XXI.
• Exempt retirement plans: Ten status jest przeznaczony dla funduszy emerytalnych i podobnych struktur. Jego wybór wymaga wypełnienia Części XV.

Ścieżka organizacji non-profit podczas wypełniania W-8BEN-E jest jasna: najpierw identyfikujesz się jako 'Tax-exempt organization' w Rozdziale 3, a następnie precyzujesz swój typ w Rozdziale 4 (FATCA), co kieruje Cię do odpowiedniej sekcji — najczęściej Części XXII lub XXI. Pozwala to prawidłowo poświadczyć swój status i otrzymywać dochód ze źródeł amerykańskich bez nieprawidłowych potrąceń podatkowych.