W-8BEN-E dla Organizacji Kontrolowanych przez Rząd: Status i Instrukcje

Formularz W-8BEN-E zawiera specyficzne przepisy dla organizacji kontrolowanych przez rządy zagraniczne. Chociaż status ten не jest tak powszechny jak korporacja czy spółka osobowa, wymaga on jasnego zrozumienia kryteriów kontroli i prawidłowego wypełnienia formularza w celu zastosowania odpowiednich amerykańskich przepisów podatkowych.

Ten przewodnik wyjaśnia, kto kwalifikuje się jako 'Foreign government-controlled entity' i przedstawia instrukcje krok po kroku dotyczące wypełniania powiązanych sekcji formularza W-8BEN-E.

Kto kwalifikuje się jako 'Foreign Government-Controlled Entity'?

Ważne jest, aby zrozumieć, że ten status nie jest przeznaczony dla każdej państwowej firmy. Zgodnie z amerykańskimi przepisami, podmiot kontrolowany przez rząd zagraniczny to osoba prawna, która jest odrębna od rządu, ale w której rząd ma znaczącą kontrolę.

• Własność bezpośrednia lub pośrednia: Rząd zagraniczny posiada, bezpośrednio lub pośrednio, ponad 50% siły głosu lub wartości akcji organizacji.
• Efektywna kontrola: Nawet bez 50% własności, rząd zagraniczny może mieć skuteczną kontrolę nad radą dyrektorów lub innym organem zarządzającym.

Klasycznymi przykładami mogą być krajowe firmy energetyczne, państwowe fundusze inwestycyjne lub operatorzy telekomunikacyjni, w których rząd jest większościowym akcjonariuszem. Formularz W-8BEN-E wymaga wyraźnego poświadczenia tego związku.

Ścieżka Krok po Kroku dla Organizacji Kontrolowanej przez Rząd w Formularzu W-8BEN-E

Dla tak specyficznej instytucji proces wypełniania formularza jest bardzo przejrzysty i prowadzi do specjalnej sekcji przeznaczonej właśnie dla niej.

Krok 1: Wybór statusu w Rozdziale 3

W Części I, Wiersz 4, zaznaczasz pole przy 'Foreign government'. Jest to podstawowa identyfikacja Twojej instytucji zgodnie z przepisami podatkowymi.

Krok 2: Wybór odpowiedniego statusu FATCA w Rozdziale 4

Następnie, w Części I, Wiersz 5, musisz wybrać odpowiedni status do celów FATCA. Dla organizacji kontrolowanej przez rząd ten krok jest prosty — wybierasz status 'Excepted nonfinancial government-controlled entity'.

Krok 3: Wypełnienie Części XIII

Ten wybór automatycznie wymaga od Ciebie wypełnienia Części XIII — 'Foreign Government or Other Foreign Organization of a Foreign Government'. Ta sekcja jest Twoim głównym polem certyfikacji. Tutaj musisz potwierdzić, że Twoja organizacja spełnia następujące kryteria:

Wniosek

• Jest integralną częścią lub kontrolowanym podmiotem prawnym rządu zagranicznego.
• Jej dochody nie przynoszą korzyści żadnej osobie prywatnej.
• Jej działalność nie stanowi komercyjnej działalności finansowej (takiej jak bankowość czy ubezpieczenia).

Ścieżka dla organizacji kontrolowanej przez rząd zagraniczny w formularzu W-8BEN-E jest prosta i logiczna: wybór statusu 'Foreign government' w Rozdziale 3 prowadzi do odpowiedniego wyboru w Rozdziale 4 (jako wyjątek od FATCA), co z kolei wymaga wypełnienia Części XIII w celu ostatecznej certyfikacji. Kluczowym momentem w tym procesie jest potwierdzenie, że Twoja organizacja jest rzeczywiście kontrolowana przez rząd zagraniczny i nie prowadzi komercyjnej działalności finansowej.