W-8BEN-E: Przewodnik dla Fundacji Prywatnych

Na liście statusów formularza W-8BEN-E 'Private foundation' (Fundacja prywatna) znajduje się obok 'Tax-exempt organization', ale oznacza bardziej specyficzny typ organizacji non-profit. Prawidłowa identyfikacja Twojej fundacji jest kluczem do poprawnego wypełnienia formularza i udanej współpracy z amerykańskimi darczyńcami lub partnerami.

Ten artykuł pomoże Ci zrozumieć, czym jest fundacja prywatna w kontekście formularza W-8BEN-E i poprowadzi Cię właściwą ścieżką wypełniania.

Czym jest Fundacja Prywatna?

Chociaż fundacja prywatna jest rodzajem organizacji non-profit, jej kluczowa różnica polega na źródle finansowania. Fundacja prywatna to zazwyczaj organizacja charytatywna, która otrzymuje większość swoich funduszy z jednego źródła: od osoby fizycznej, rodziny lub korporacji. Nie prowadzi ona aktywnej publicznej zbiórki pieniędzy.

W przeciwieństwie do tego, publiczna organizacja charytatywna (która wybiera bardziej ogólny status 'Tax-exempt organization') otrzymuje wsparcie od szerokiej publiczności, rządu lub innych źródeł publicznych. Jeśli Twoja fundacja została założona i jest finansowana głównie przez jedną rodzinę lub firmę w celu realizacji celów charytatywnych, status 'Private foundation' jest dla Ciebie najbardziej odpowiedni.

Ścieżka wypełniania dla Fundacji Prywatnej

Proces identyfikacji Twojej fundacji w formularzu składa się z dwóch kolejnych kroków, które określają, którą sekcję będziesz musiał wypełnić.

Krok 1: Wybierz status w Rozdziale 3

W Części I, Wiersz 4, zaznaczasz pole przy 'Private foundation'. W ten sposób dokonujesz podstawowej, najbardziej dokładnej klasyfikacji swojej organizacji.

Krok 2: Sprecyzuj status FATCA w Rozdziale 4

Po dokonaniu wyboru w Wierszu 4, musisz sprecyzować swój status do celów ustawy FATCA w Części I, Wiersz 5. Dla fundacji prywatnej najbardziej prawdopodobne są dwie ścieżki, które szczegółowo omawiamy poniżej.

Kluczowa różnica w stosunku do 'Tax-Exempt Organization'

Chociaż każda fundacja prywatna jest organizacją non-profit, status 'Private foundation' w Wierszu 4 jest bardziej szczegółowy. Jeśli Twoja organizacja pasuje do definicji fundacji prywatnej, wybór tego statusu dostarcza amerykańskiemu agentowi potrącającemu bardziej precyzyjnych informacji o Twojej strukturze. Ogólny status 'Tax-exempt organization' jest bardziej odpowiedni dla publicznych organizacji charytatywnych, stowarzyszeń zawodowych i innych organizacji pozarządowych.

Kluczowe pytania i odpowiedzi

• Jeśli Twoja fundacja jest uznana przez IRS: Jeśli Twoja fundacja prywatna otrzymała oficjalne pismo potwierdzające (determination letter) od amerykańskiego urzędu skarbowego (IRS), że spełnia wymogi sekcji 501(c)(3) amerykańskiego Kodeksu Podatkowego, powinieneś wybrać status '501(c) organization'. Ten wybór wymaga wypełnienia Części XXI formularza.
• Jeśli Twoja fundacja nie jest uznana przez IRS: Jeśli Twoja fundacja nie ma oficjalnego statusu od IRS, ale jest uznaną organizacją non-profit/charytatywną w swoim kraju założenia, powinieneś wybrać bardziej ogólny status 'Nonprofit organization'. Ten wybór wymaga wypełnienia Części XXII formularza.

Ścieżka dla fundacji prywatnej w formularzu W-8BEN-E jest jasna: wybór konkretnego statusu w Rozdziale 3 prowadzi do wyboru odpowiedniego statusu FATCA, co z kolei determinuje, czy należy wypełnić Część XXI czy XXII. Pozwala to na dokładną identyfikację Twojej organizacji i zapewnia prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych do grantów lub innych dochodów ze źródeł amerykańskich.