W-8BEN-E dla Organizacji Międzynarodowych: Status i Instrukcje

Formularz W-8BEN-E zawiera specjalne postanowienia dla organizacji międzynarodowych, uznając ich unikalny status w światowym systemie finansowym. Jeśli reprezentujesz taką instytucję, prawidłowa identyfikacja w formularzu jest kluczem do zastosowania odpowiednich zwolnień i ulg podatkowych.

Ten przewodnik wyjaśnia, kto kwalifikuje się jako "Organizacja międzynarodowa", i przedstawia instrukcję krok po kroku dotyczącą wypełniania powiązanych sekcji formularza W-8BEN-E.

Kto Kwalifikuje się jako "Organizacja Międzynarodowa"?

Ważne jest, aby zrozumieć, że ten status nie jest przeznaczony dla każdej organizacji pozarządowej działającej w kilku krajach. Status "Organizacja międzynarodowa" jest zarezerwowany dla organizacji międzyrządowych, utworzonych na mocy umów między suwerennymi państwami.

• Organizacja Narodów Zjednoczonych (ONZ)
• Bank Światowy
• Międzynarodowy Fundusz Walutowy (MFW)
• Organizacja Traktatu Północnoatlantyckiego (NATO)
• Światowa Organizacja Zdrowia (WHO)

Jak zobaczymy dalej, formularz W-8BEN-E przedstawia dwa główne kryteria potwierdzenia tego statusu.

Ścieżka Krok po Kroku dla Organizacji Międzynarodowej w Formularzu W-8BEN-E

Dla organizacji międzynarodowej proces wypełniania formularza jest bardzo przejrzysty i prowadzi do specjalnej sekcji przeznaczonej właśnie dla niej.

Krok 1: Wybór statusu w Rozdziale 3

W Części I, Wiersz 4, zaznaczasz pole przy 'International organization'. Jest to podstawowa identyfikacja Twojej instytucji.

Krok 2: Wybór odpowiedniego statusu FATCA w Rozdziale 4

Następnie, w Części I, Wiersz 5, musisz wybrać odpowiedni status do celów FATCA. Dla organizacji międzynarodowej ten krok jest prosty — wybierasz status o tej samej nazwie 'International organization'.

Krok 3: Wypełnienie Części XIV

Ten wybór automatycznie wymaga od Ciebie wypełnienia Części XIV — 'International Organization'. Ta sekcja jest Twoim głównym polem certyfikacji. Tutaj musisz wybrać jedną z dwóch opcji:

Opcja 28a: Dla organizacji uznanych w USA. To pole należy zaznaczyć, jeśli Twoja organizacja jest oficjalnie uznana za międzynarodową zgodnie z konkretnym postanowieniem amerykańskiego Kodeksu Podatkowego (sekcja 7701(a)(18)).

Opcja 28b: Dla innych organizacji międzyrządowych. Ta opcja jest przeznaczona dla organizacji, które mogą nie mieć oficjalnego uznania zgodnie z amerykańskim kodeksem, ale spełniają inne kryteria. Poświadczasz, że Twoja organizacja:

Wniosek

• Składa się głównie z rządów zagranicznych.
• Jest uznawana za organizację międzyrządową lub ponadnarodową na mocy prawa zagranicznego lub ma umowę o siedzibie z rządem zagranicznym.
• Dochód organizacji nie przynosi korzyści osobom prywatnym.
• Nie prowadzi komercyjnej działalności finansowej (takiej jak firma ubezpieczeniowa lub bank) w odniesieniu do płatności, dla których składany jest ten formularz.

Ścieżka dla organizacji międzynarodowej w formularzu W-8BEN-E jest prosta i logiczna: wybór statusu w Rozdziale 3 prowadzi do podobnego wyboru w Rozdziale 4, co z kolei wymaga wypełnienia Części XIV. Kluczowym momentem w tym procesie jest dokonanie właściwego wyboru między opcjami 28a i 28b, co zależy od formalnego statusu Twojej organizacji zgodnie z prawem USA i umowami międzynarodowymi.