W-8BEN-E: Karmaşık Tröst Durumunun Açıklaması

W-8BEN-E Formundaki kuruluş türleri listesinde, 'Basit Tröst'ün yanında 'ağabeyi'—'Karmaşık Tröst' (Complex Trust) bulunur. Her ikisi de tröst olmasına rağmen, sınıflandırmaları ve dolayısıyla form doldurma yolu önemli ölçüde farklılık gösterir.

Bu farklılıkları anlamak, durumunuzu doğru bir şekilde beyan etmenin anahtarıdır. Bu kılavuz, karmaşık bir tröstün ne olduğunu ve onu seçmenin sonraki adımları nasıl etkilediğini açıklayacaktır.

Karmaşık Tröst Nedir?

Karmaşık bir tröstün tanımı oldukça basittir: basit bir tröst olmayan herhangi bir trösttür. Bu, karmaşık bir tröstün kurucu belgelerinin aşağıdaki eylemlerden birini veya daha fazlasını gerçekleştirmesine izin verdiği anlamına gelir:

• Gelir biriktirme: Basit bir tröstün aksine, tüm gelirini lehtarlara yıllık olarak dağıtmak zorunda değildir. Karı elinde tutabilir ve yeniden yatırım yapabilir.
• Hayırsever katkılarda bulunma: Hayır kurumlarına bağış yapma hakkına sahiptir.
• Ana parayı dağıtma: Sadece geliri değil, aynı zamanda tröstün ana varlıklarının (corpus) bir kısmını da dağıtabilir.

Analoji: Basit bir Tröst, tüm akışı anında geçiren şeffaf bir finansal kanalsa, Karmaşık bir Tröst yönetilen bir rezervuardır. Varlıkları biriktirebilir, onları 'büyütebilir' ve karmaşık kurallara göre ve farklı zamanlarda dağıtabilir.

Bu durumu seçmeden önce, kuruluşunuzun bu özel sınıflandırmaya uyduğunu bir avukattan teyit ettirmelisiniz.

W-8BEN-E Formunda Karmaşık Bir Tröst İçin Ana Yol

Karmaşık bir tröst için doldurma yolu, özellikle FATCA durumu seçimi konusunda basit bir tröstten farklıdır.

Adım 1: Bölüm 3 Durumunu Seçin

Bölüm I, Satır 4'te, 'Karmaşık tröst' kutusunu işaretlersiniz. Önemli fark: Basit bir tröstün aksine, bu seçim Satır 5'teki hibrit durum sorusunu yanıtlamanızı gerektirmez.

Adım 2: FATCA Durumunu Belirleyin (Büyük Olasılıkla Pasif NFFE)

Bir sonraki adımınız, FATCA amaçları için durumu seçmeniz gereken Bölüm I, Satır 5'tir. Tröstler genellikle pasif gelir (temettüler, faiz, telif hakları) üreten yatırım varlıkları tuttuğundan, karmaşık bir tröst için en olası durum 'Pasif NFFE' (Pasif Finansal Olmayan Yabancı Kuruluş) olacaktır.

'Pasif NFFE' durumunu seçmenin önemli sonuçları vardır: Bölüm XXVI'yı tamamlamanız gerekir. Bu bölümde, tröstünüzün 'önemli ABD'li sahipleri' olup olmadığını onaylamanız gerekecektir. Bu tür sahipler varsa, Bölüm XXIX'da onların ayrıntılarını vermeniz gerekecektir.

Adım 3: Bölüm XXVI ve Muhtemelen Bölüm XXIX'u Tamamlayın

Vergi Anlaşması Avantajları Talebi (Bölüm III)

Diğer herhangi bir yabancı kuruluş gibi, karmaşık bir tröst de Bölüm III'ü tamamlayarak vergi anlaşması avantajları talep edebilir. Bu, özellikle tröstün ABD'den temettü veya telif hakkı şeklinde gelir elde etmesi durumunda önemlidir, çünkü anlaşma stopaj vergi oranını önemli ölçüde azaltabilir.

Sonuç

W-8BEN-E Formunda karmaşık bir tröst için yol genellikle şöyle görünür: Karmaşık Tröst (Bölüm I, Satır 4) → Pasif NFFE (Bölüm I, Satır 5) → Bölüm XXVI'yı (ve muhtemelen Bölüm XXIX'u) Tamamlayın. Bu, onu temel olarak basit bir tröstten ayırır ve ABD'li sahipler hakkında bilgi açıklanmasını gerektirir.