Stato di Trust Semplice sul Modulo W-8BEN-E: Cos'è e Come Compilarlo

Durante la compilazione del Modulo W-8BEN-E, nella Parte I, Riga 4, ti trovi di fronte alla scelta del tipo di organizzazione. Tra le opzioni come 'Società' o 'Partnership', ci sono stati meno comuni ma importanti, come 'Trust Semplice'.

Cos'è questa struttura? Per chi è destinata e, soprattutto, come influisce la scelta di questo stato sul resto del modulo? Analizziamolo.

Cos'è un Trust Semplice?

Un Trust Semplice è un tipo specifico di trust che ha tre caratteristiche chiare secondo la legge fiscale statunitense:

• Distribuzione Obbligatoria del Reddito: Un trust semplice è tenuto a distribuire tutto il suo reddito annualmente ai beneficiari. Non può accumulare profitti.
• Nessun Contributo di Beneficenza: Tale trust non può fare donazioni a cause di beneficenza.
• Distribuzione Solo del Reddito: Un trust semplice distribuisce solo il reddito guadagnato nell'anno corrente, non l'importo principale dei beni del trust (corpus).

Immagina un Trust Semplice come un canale finanziario trasparente. Tutto ciò che entra durante l'anno deve passare attraverso di esso senza residui ai beneficiari. Se un trust ha il diritto di accumulare reddito o di fare contributi di beneficenza, è considerato un 'Trust Complesso'.

Quando Scegliere lo Stato di Trust Semplice sul Modulo W-8BEN-E?

Dovresti scegliere questo stato solo se la tua organizzazione è formalmente registrata come un trust e i suoi documenti costitutivi sono pienamente conformi a tutti e tre i criteri per un Trust Semplice descritti sopra.

Questa è una classificazione legale.

Pertanto, prima di selezionare questo stato, raccomandiamo vivamente di consultare un avvocato o un consulente fiscale specializzato in diritto internazionale. Un errore nella scelta dello stato può portare a una tassazione errata e a complicazioni.

Conseguenze della Scelta di Trust Semplice sul Modulo: Cosa Succede Dopo?

Se hai scelto con sicurezza lo stato 'Trust Semplice' alla Riga 4, questo ti impone un obbligo specifico nel passo successivo.

Risposta Obbligatoria alla Riga 5: Il modulo richiede che le organizzazioni con lo stato di 'trust semplice' rispondano obbligatoriamente alla domanda nella Parte I, Riga 5.

La Domanda sulla Struttura Ibrida

La domanda è: 'l'entità è un'entità ibrida che fa una richiesta di trattato?'. Un'entità ibrida è quella che un paese (ad es. il tuo) tratta come un'entità legale separata, mentre un altro (gli Stati Uniti) la tratta come un'entità passante il cui reddito è attribuito ai suoi proprietari. Compilazione della Parte III: Se rispondi 'Sì' a questa domanda, dovrai compilare la Parte III del modulo — 'Richiesta di Benefici del Trattato Fiscale'.

Conclusione

La scelta dello stato 'Trust Semplice' è adatta a una gamma ristretta di organizzazioni e richiede una chiara comprensione della sua natura legale. La cosa principale da ricordare è che questo trust non accumula reddito, e la selezione di questo stato sul Modulo W-8BEN-E porta automaticamente alla necessità di analizzare lo stato ibrido della tua organizzazione e possibilmente di compilare la sezione dei benefici del trattato fiscale.