W-8BEN для Amazon, Etsy та eBay: що вказують продавці поза США

Ви тут, бо Amazon Seller Central, Etsy Payments або eBay попросили надати податкову інформацію США перед виплатою продавцю. Такий запит — звична справа для нерезидентів США, які продають через американські маркетплейси або отримують суми з джерелом у США, що можуть підлягати утриманню. Без чинного документа платники часто застосовують резервне утримання у розмірі 24% з платежів, що підлягають звітуванню.

Для більшості індивідуальних продавців сертифікат — це Form W-8BEN. Він підтверджує, що ви іноземна фізична особа, щоб маркетплейс міг записати вас як продавця не зі США. Продаж товарів не є доходом, до якого застосовується утримання США, тож для товарів ви лишаєте частину II порожньою.

У цьому гайді — що робить W-8BEN для продавців маркетплейсів, хто його подає, як утримання в США застосовується до виплат Amazon, Etsy та eBay, чому продаж товарів не потребує заяви за угодою, а роялті потребують, покрокові інструкції для кожної платформи, приклади угод для чотирьох країн, типові помилки та FAQ. Сторінка пояснює механіку, а не індивідуальний податковий висновок.

Хочете правильно заповнити поля особи з першого разу? Запустіть майстер W-8BEN на W8GetEasy (5 $, PDF для завантаження після навідних питань).

Що таке Form W-8BEN для продавців маркетплейсів?

Form W-8BEN (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting, Individuals) — форма IRS для іноземних фізичних осіб: підтвердити нерезидентський статус у США та заявити знижене утримання з доходу з джерелом у США. Amazon, Etsy, eBay та подібні американські платники діють як агенти утримання: вони зберігають ваш підписаний сертифікат як підтвердження, що ви іноземний продавець.

• Підтвердити, що ви не є особою США: Ви засвідчуєте податкове резидентство за кордоном і вказуєте ім’я, постійну адресу поза США та податковий ідентифікатор (іноземний TIN або TIN США, якщо є).
• Ідентифікувати бенефіціарного власника: Підписує той, хто в кінцевому підсумку володіє доходом від продажу. Маркетплейс не може зробити цю декларацію за вас.
• Заява про пільги за угодою (частина II) — лише для роялті: Продаж товарів не потребує заяви. Частина II важлива, якщо платник зі США платить вам роялті, наприклад за ліцензію на дизайн. Див. наш гайд із частини II.

IRS публікує офіційні інструкції до форми; актуальну редакцію дивіться на сторінці IRS W-8BEN. Для онбордингу продавців також корисні W-8BEN для Amazon, W-8BEN для Etsy та W-8BEN для онлайн-продавців.

Якщо ви продаєте через компанію (Ltd., GmbH, S.L.), а не від свого імені, зазвичай потрібен Form W-8BEN-E — навіть якщо підписуєте ви особисто.

Хто має подати W-8BEN на Amazon, Etsy або eBay?

Подавайте W-8BEN, якщо ви продавець-фізична особа (або ФОП, якого трактують як фізичну особу) і маркетплейс або платіжний потік просить податкову документацію США. Типові випадки:

• Ви відкрили обліковий запис продавця на Amazon.com, Etsy або eBay і отримали запит на податкову інформацію в налаштуваннях.
• Ви продаєте як власник особистого облікового запису, а не через корпоративну сутність продавця.
• Ви живете поза Сполученими Штатами і не є громадянином або резидентом США для податкових цілей.
• Маркетплейс або платник зі США платить вам роялті, і ви хочете ставку роялті за вашою угодою замість 30%.
• Ви подавали форму раніше, але змінилися обставини (країна резидентства, ім’я або структура бізнесу).

Як утримання в США працює з виплатами продавцям маркетплейсів

Утримання США у розмірі 30% застосовується до фіксованого або періодичного доходу з джерела в США, що виплачується іноземним особам — роялті, дивіденди, відсотки. Дохід від продажу товарів не є таким доходом. Продавець, який відправляє з-поза меж Сполучених Штатів, не має податку США, утриманого з продажів, ні до подання форми, ні після.

Відсутня форма робить інше: маркетплейс може затримати виплати або обмежити акаунт, а платник, який не може задокументувати вас як іноземця, може застосувати резервне утримання 24%. Саме використання складів FBA зазвичай не створює постійного представництва в США, але факти різняться.

W-8BEN і W-8BEN-E для продавців Amazon, Etsy та eBay

Продавці часто плутають дві форми через схожі назви. Неправильний сертифікат затримує онбординг або залишає резервне утримання.

• Form W-8BEN: Для іноземних фізичних осіб і ФОП, яких трактують як фізичних осіб. Якщо виплати йдуть на особистий обліковий запис продавця, зазвичай це ваша форма.
• Form W-8BEN-E: Для корпорацій, партнерств та інших суб’єктів. Якщо обліковий запис належить вашій Ltd. або GmbH, дивіться наш бізнес-гайд з W-8BEN-E.
• Товари і роялті: Продаж товарів не потребує статті угоди. Роялті — наприклад YouTube або ліцензія на ваш дизайн — використовують статтю про роялті. Див. W-8BEN для YouTube для цього випадку.
• Послуги і продаж товарів: Фриланс, виконаний поза США, теж не є доходом з джерела в США, тож стаття угоди не потрібна. Див. W-8BEN для фрилансерів.

Чому продажі на маркетплейсах не потребують заяви за угодою

Заяви за угодою зменшують утримання США з доходу з джерела в США. Продаж фізичних або цифрових товарів через маркетплейс з-поза меж Сполучених Штатів не є таким доходом, тож зменшувати нічого.

Якщо інтерв’ю маркетплейсу все ж просить статтю для продажу товарів, стаття про підприємницький прибуток вашої угоди за 0% є точною відповіддю — але вона не обов’язкова, щоб продажі були виплачені повністю.

• Продаж запасів на Amazon, Etsy або eBay → немає утримання США; частина II порожня.
• Використання FBA або подібного fulfilment → зазвичай саме по собі не створює постійного представництва в США.
• Брендова угода або консалтинг, оплачені компанією зі США → послуги; не джерело в США, якщо виконано поза США.
• YouTube або ліцензія на ваш дизайн → роялті; частина II зі статтею про роялті.

Покроково: подати W-8BEN на Amazon, Etsy та eBay

Кожна платформа проводить власне податкове інтерв’ю. Посилання на рядки нижче — за паперовою W-8BEN; звіртеся з редакцією, яку приймає ваш маркетплейс.

1. Крок 1 — Відкрити запит у податкових налаштуваннях: Amazon: Seller Central → Settings → Tax Information. Etsy: Shop Manager → Finances → Legal and tax information. eBay: Account → Payments → Tax information. Почніть за запитом або оновіть прострочений сертифікат.
2. Крок 2 — Підтвердити статус фізичної особи: Оберіть, що ви нерезидент США — фізична особа. Вкажіть ім’я та постійну адресу проживання точно як у державному ID або податкових записах.
3. Крок 3 — Ввести податковий ідентифікатор: Вкажіть іноземний податковий номер, де потрібно. Якщо є U.S. ITIN — повідомте, коли це застосовно.
4. Крок 4 — Лишайте частину II порожньою для продажу товарів: Заповнюйте частину II лише якщо ви також отримуєте роялті від платника зі США — тоді використайте статтю і ставку роялті з гайду частини II.
5. Крок 5 — Засвідчити та надіслати: Підпишіть електронно під страхом покарання за надання неправдивих свідчень. Маркетплейс зберігає сертифікат — не надсилайте форму до IRS. Збережіть копію та поновіть до закінчення (зазвичай три календарні роки після року підпису).

Ваша країна: товари і роялті

Товари, продані з вашої країни, не мають утримання США, що б не казала угода. Угода важлива для роялті — перевірте чинні таблиці угод IRS.

Україна

Українські продавці, які відправляють фізичні або ручної роботи товари, лишають частину II порожньою: продажі не є доходом з джерела в США. Продаж цифрового завантаження — зазвичай продаж копії, не ліцензії, і з нього теж нічого не утримують. Якщо платник зі США ліцензує ваш дизайн або візерунок, це роялті — Стаття 12(2) за 10%.

• Країна (рядок 9): Лише коли ви заявляєте пільгу за угодою (наприклад, на роялті): Україна. Порожній для продажу товарів
• Фізичні або цифрові товари: Немає статті — частина II (рядки 9 і 10) порожня
• Роялті від ліцензіата зі США: Стаття 12(2), 10%

Ставки та статті угод можуть змінюватися. Завжди звіряйтеся з актуальними таблицями угод IRS і класифікацією доходу платника перед поданням.

Числовий приклад: український магазин на Etsy

Оксана веде магазин «Оксанина Вишивка» на Etsy і відправляє вишиті вироби зі своєї майстерні у Львові. Etsy платить їй у доларах США. Ці виплати в USD ідуть через Track1099, який попросив W-8BEN.

Вона подала W-8BEN з порожньою Частиною II (рядки 9 і 10). Продаж товарів — не FDAP, тож утримання США не було ні до форми, ні після. Місяць продажів приблизно на 2000 грн оплатили повністю в обох випадках.

• Виплати в USD: Track1099 просить W-8BEN, щоб Etsy зафіксував іноземний статус.
• Частина II порожня: товари, відправлені зі Львова, не є FDAP. До форми і після неї нічого не утримували.

Типові помилки продавців маркетплейсів у W-8BEN

• Ігнорувати податковий запит: Без чинного сертифіката маркетплейс може затримати виплати або обмежити акаунт. Продаж товарів все одно не має 30%.
• Обирати авторські роялті для продажу товарів: Article 12 (роялті) зазвичай не відповідає продажу товарів. Ця логіка ближча до доходу AdSense — дивіться гайд YouTube AdSense.
• Заповнення частини II для продажу товарів: Продаж товарів не потребує заяви. Заповнюйте частину II лише для роялті. Див. як заповнити частину II.
• Використовувати W-8BEN-E для особистого облікового запису: Продавцям-фізичним особам потрібен W-8BEN, якщо окрема юридична особа не володіє обліковим записом.
• Вважати, що FBA завжди створює постійне представництво в США: Сам fulfilment рідко його створює, але важливі всі ваші факти.
• Забувати про поновлення: Сертифікати зазвичай діють три календарні роки з року підпису або раніше, якщо змінилися обставини.

Що це означає для звітності в Україні

W-8BEN стосується лише утримання податку в США — він не звільняє від оподаткування в Україні. Дохід від продажів на маркетплейсах потрібно декларувати незалежно від утримання США, зазвичай як дохід ФОП.

Перевірте окремо свою ситуацію з ПДВ — Amazon, Etsy та eBay вже стягують ПДВ за деякими транскордонними продажами згідно з правилами ЄС, але вам може все одно знадобитися власна реєстрація платником ПДВ після перевищення порогів обороту. Якщо ви продаєте цифрові файли (викрійки, файли для друку) замість фізичних товарів, уточніть у бухгалтера, чи слід трактувати цей дохід як роялті, а не як прибуток від підприємницької діяльності.

• Зберігайте податкове підтвердження від маркетплейсу та форму 1042-S, якщо її видають.
• Декларуйте дохід від маркетплейсу як ФОП, незалежно від утримання податку в США.
• Перевірте реєстрацію платником ПДВ і чи потребують цифрові товари іншого трактування.

Часті запитання про W-8BEN для Amazon, Etsy та eBay

Form W-8BEN — стандартна документація для нерезидентів США, які продають на Amazon, Etsy, eBay та подібних американських маркетплейсах — не опція, коли платформа цього вимагає. Чесно засвідчуйте статус, лишайте частину II порожньою для продажу товарів, подавайте через кожен маркетплейс і поновлюйте до закінчення.