Formulário W-8BEN-E para Organizações sem Fins Lucrativos: Status de Isenção Fiscal

Se você representa uma fundação de caridade, instituição de ensino, comunidade religiosa ou outra organização sem fins lucrativos (OSFL) e recebe renda dos EUA (por exemplo, doações, subsídios ou pagamentos por serviços), você também precisa preencher o Formulário W-8BEN-E. Seu caminho de preenchimento será diferente do das empresas comerciais.

A chave para você é escolher corretamente o status de 'Organização isenta de impostos'. Neste artigo, explicaremos quem o escolhe e, mais importante, quais etapas subsequentes ele exige no formulário.

Quem Escolhe o Status de Organização Isenta de Impostos?

Este status na Parte I, Linha 4, destina-se a organizações que não são criadas para fins lucrativos, mas para atingir objetivos socialmente benéficos. Isso inclui:

• Fundações de caridade
• Organizações religiosas
• Instituições científicas e educacionais
• Organizações que promovem a arte ou a cultura

Se o objetivo de sua organização não é enriquecer seus proprietários, mas cumprir sua missão estatutária, este status é muito provavelmente para você.

Etapas Chave: do Capítulo 3 à FATCA

Para organizações sem fins lucrativos, o processo de identificação no formulário consiste em duas etapas. Não basta simplesmente declarar que você é uma OSFL.

Passo 1: Seleção do Status do Capítulo 3

Na primeira etapa, na Parte I, Linha 4, você marca a caixa para 'Organização isenta de impostos'. Isso define o tipo básico de sua organização.

Passo 2: Esclarecimento do Status FATCA no Capítulo 4

Este é o passo mais crucial. Na Parte I, Linha 5, você deve escolher o tipo específico de sua organização sem fins lucrativos para fins da FATCA. Aqui estão as opções mais comuns no formulário:

Você precisa reivindicar benefícios de tratados fiscais (Parte III)?

Mesmo que sua organização seja isenta de impostos, às vezes a renda pode estar sujeita à retenção de imposto padrão (por exemplo, se não estiver relacionada às suas atividades principais). Nesses casos, pode ser necessário preencher a Parte III para solicitar benefícios do tratado fiscal. O próprio Formulário W-8BEN-E oferece opções para que as organizações sem fins lucrativos reivindiquem tais benefícios, oferecendo 'Fideicomisso de pensão isento de impostos ou fundo de pensão' e 'Outra organização isenta de impostos' na Parte III, Linha 14b.

Conclusão

• Organização sem fins lucrativos: Esta é uma categoria geral. Se você a escolher, precisará preencher a Parte XXII. Nesta seção, você certifica que sua organização foi estabelecida exclusivamente para fins religiosos, de caridade, científicos, artísticos, culturais ou educacionais, está isenta de imposto de renda em seu país e não distribui ativos a particulares.
• Organização 501(c): Este status se aplica a organizações que receberam uma carta de determinação oficial do Internal Revenue Service (IRS) dos EUA declarando que atendem aos requisitos da seção 501(c) do Código Tributário dos EUA. Se você tiver tal carta, selecione este status e preencha a Parte XXI.
• Planos de aposentadoria isentos: Este status destina-se a fundos de pensão e estruturas semelhantes. Sua seleção requer o preenchimento da Parte XV.

O caminho para uma organização sem fins lucrativos ao preencher o W-8BEN-E é claro: primeiro, você se identifica como uma 'Organização isenta de impostos' no Capítulo 3 e, em seguida, especifica seu tipo no Capítulo 4 (FATCA), o que o direciona para a seção apropriada — na maioria das vezes, Parte XXII ou Parte XXI. Isso permite que você certifique corretamente seu status e receba renda de fontes americanas sem retenções fiscais incorretas.