W-8BEN-E: Cos'è un Grantor Trust e Come Indicarlo nel Modulo

Nel labirinto degli stati del Modulo W-8BEN-E, 'Grantor Trust' è uno di quelli che richiede un'attenzione speciale. Questo termine, originario della legge fiscale statunitense, descrive una struttura specifica la cui selezione nel modulo attiva una chiara sequenza logica di passaggi successivi.

Quindi, cos'è un grantor trust, chi dovrebbe scegliere questo stato e quali sono le conseguenze di questa scelta per la compilazione del modulo? Diamo un'occhiata più da vicino.

Cos'è un Grantor Trust?

Un Grantor Trust è un trust in cui il creatore (fondatore, o 'grantor') ha mantenuto un controllo o un interesse significativo sui beni del trust. A causa di questo controllo mantenuto, il sistema fiscale statunitense 'ignora' il trust come entità legale separata ai fini fiscali.

Immaginatelo come una cassaforte finanziaria in cui avete depositato dei beni ma avete conservato la chiave principale. Sebbene la cassaforte esista, per le autorità fiscali, il suo contenuto è ancora considerato vostro. Ciò significa che tutto il reddito ricevuto dal trust viene tassato direttamente come reddito del grantor, non del trust o dei suoi beneficiari.

Poiché si tratta di una classificazione legale complessa, dovreste determinare se il vostro trust è un grantor trust solo dopo aver consultato un avvocato qualificato.

Conseguenze della Selezione di 'Grantor Trust' sul Modulo W-8BEN-E

Se avete stabilito che la vostra organizzazione è un grantor trust, ecco come influisce sulla compilazione del modulo.

Passo 1: Seleziona lo Stato del Capitolo 3

Nella Parte I, Riga 4, selezionate la casella accanto a 'Grantor trust'.

Passo 2: Risposta Obbligatoria alla Domanda sull'Entità Ibrida

Questa scelta richiede automaticamente di rispondere alla domanda nella Parte I, Riga 5: 'l'entità è un'entità ibrida che fa una richiesta di trattato?'.

Perché questo è importante per un grantor trust? Perché un grantor trust è un classico esempio di struttura ibrida. Per gli Stati Uniti, è 'trasparente' (il suo reddito appartiene al grantor), ma nel suo paese di costituzione, può essere considerato un'entità legale separata.

Passo 3: Potenziale Necessità di Compilare la Parte III

Se rispondete 'Sì' alla domanda sull'entità ibrida, il modulo richiede di compilare la Parte III — 'Richiesta di Benefici del Trattato Fiscale'.

Chi richiede i benefici?

Nel caso di un grantor trust, il diritto ai benefici del trattato fiscale non è richiesto dal trust stesso, ma dal suo grantor. Pertanto, la Parte III dovrà specificare il paese di residenza del grantor e fare riferimento al trattato fiscale tra quel paese e gli Stati Uniti.

Punto Chiave

Quando si lavora con un grantor trust, è importante ricordare: ai fini fiscali statunitensi, il 'beneficiario effettivo' del reddito non è il trust stesso, ma il suo fondatore (il grantor). Ecco perché la logica del Modulo W-8BEN-E vi guida attraverso la domanda sull'entità ibrida fino alla richiesta di benefici del trattato fiscale per conto del grantor.