Jak Wypełnić Sekcję o Ulgach Podatkowych w Formularzu W-8BEN (Część II): Szczegółowy Poradnik

Ta sekcja jest najważniejszą częścią formularza W-8BEN dla każdego freelancera lub osoby samozatrudnionej. Prawidłowe jej wypełnienie pozwala obniżyć stawkę podatku u źródła w USA z 30% do 10%, 5%, a nawet 0%.

Przeanalizujmy krok po kroku, jakie informacje należy tu podać.

Krok 1: Podaj Swój Kraj Rezydencji Podatkowej

Pierwszą rzeczą, jaką należy zrobić, jest podanie kraju, w którym jesteś rezydentem podatkowym. To pole jest podstawą do ubiegania się o ulgi.

• Co wpisać: Wpisz pełną nazwę kraju, w którym mieszkasz i płacisz podatki.
• Dlaczego to ważne: Ulgi podatkowe są możliwe tylko wtedy, gdy istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Twoim krajem a USA. Bez tego nie możesz ubiegać się o obniżoną stawkę.

Krok 2: Odwołaj się do Konkretnego Artykułu Umowy i Rodzaju Dochodu

Samo podanie kraju nie wystarczy. Musisz precyzyjnie uzasadnić swoje prawo do ulgi, odwołując się do konkretnych postanowień umowy podatkowej. W tym celu musisz podać trzy kluczowe elementy:

Artykuł i paragraf umowy

Każda umowa podatkowa ma artykuły regulujące różne rodzaje dochodów (np. zyski z działalności gospodarczej, tantiemy, dywidendy, odsetki). Musisz znaleźć artykuł, który dotyczy Twojego rodzaju dochodu. W przypadku usług (freelancing, doradztwo): Zazwyczaj jest to artykuł zatytułowany 'Business Profits' (Zyski z przedsiębiorstw) lub 'Income from Independent Personal Services' (Dochody z wolnych zawodów). W przypadku tantiem (sprzedaż zdjęć, książek, muzyki): Szukaj artykułu 'Royalties'.

Preferencyjna stawka podatkowa (%)

W tym samym artykule umowy zostanie podana stawka podatku, którą można zastosować do Twojego dochodu. W przypadku usług: W większości umów stawka ta wynosi 0%. W przypadku tantiem lub dywidend: Stawka może wynosić 5%, 10% lub inny procent.

Rodzaj dochodu

Dokładnie opisz rodzaj dochodu, dla którego wnioskujesz o ulgę. Bądź jak najbardziej konkretny. Przykłady: 'Software development services' (usługi tworzenia oprogramowania), 'Consulting services' (usługi doradcze), 'Royalties for photographic images' (tantiemy za zdjęcia).

Krok 3: Wyjaśnij Dodatkowe Warunki (Jeśli Konieczne)

Czasami, aby ubiegać się o ulgę, musisz spełnić dodatkowe warunki opisane w artykule umowy. Jeśli takie warunki istnieją i je spełniasz, to pole służy do ich krótkiego opisu. Dla większości freelancerów świadczących usługi pole to pozostaje puste.

Przykład Wypełnienia

Wyobraźmy sobie, że jesteś freelancerem-projektantem. W formularzu może to wyglądać tak (tekst jest przykładem logiki, a nie dosłownym wypełnieniem): Pole 9 (Kraj): [Nazwa Twojego kraju]. Pole 10 (Stawki specjalne i warunki): Jako rezydent [Nazwa Twojego kraju] ubiegam się o stawkę 0% od dochodu z tytułu 'Design services' (usług projektowych) zgodnie z Artykułem 7 (Zyski z przedsiębiorstw) umowy podatkowej.

Nie wiesz, który artykuł lub stawkę wybrać?

• To najtrudniejsza część do samodzielnego wypełnienia. Błąd może kosztować Cię 30% dochodu. Właśnie po to, aby rozwiązać ten problem, stworzyliśmy nasz serwis.

Nasz kreator online z asystentem AI automatycznie analizuje Twój rodzaj działalności i pomaga wybrać odpowiedni artykuł umowy oraz stawkę podatkową.