W-8BEN-E: Was ist eine nicht berücksichtigte Einheit und wie man das Formular ausfüllt

Beim Ausfüllen des Formulars W-8BEN-E wirft die Auswahl des Status 'Nicht berücksichtigte Einheit' (was als 'transparente Einheit' übersetzt werden kann) die meisten Fragen auf. Was ist dieser Status? Wer wählt ihn? Und wie beeinflusst er die Vervollständigung anderer Formularfelder?

Dieser Leitfaden hilft Ihnen, dieses komplexe Konzept zu verstehen und die Struktur Ihres Unternehmens korrekt widerzuspiegeln.

Was ist eine nicht berücksichtigte Einheit?

Eine nicht berücksichtigte Einheit ist eine juristische Person, die von ihrem Eigentümer getrennt ist, aber für US-Steuerzwecke 'ignoriert' oder als 'transparent' angesehen wird. Das bedeutet, dass die US-amerikanische Steuerbehörde (IRS) durch diese Struktur hindurchsieht und alle ihre Einkünfte und ihren Steuerstatus ihrem alleinigen Eigentümer zuschreibt.

• Das weltweit häufigste Beispiel ist eine Ein-Personen-GmbH (Single-Member LLC), die einer anderen Firma gehört.
• Analogie: Stellen Sie sich eine Glasbox vor. Rechtlich existiert die Box als separates Objekt. Aber für die Steuerbehörde ist sie völlig transparent. Die IRS blickt hindurch und sieht nur den, der dahinter steht – den Eigentümer. Diese Box ist die 'nicht berücksichtigte Einheit'.

Dies ist eine komplexe rechtliche Klassifizierung, und Sie sollten erst nach Rücksprache mit einem qualifizierten Anwalt feststellen, ob Ihre Einheit eine nicht berücksichtigte Einheit ist.

Zwei Szenarien zum Ausfüllen des Formulars: Wer ist wer?

Dies ist der wichtigste Aspekt. Wie das Formular ausgefüllt wird, hängt davon ab, wem die nicht berücksichtigte Einheit gehört.

Szenario A (am häufigsten): Der Eigentümer ist eine juristische Person (z. B. eine Kapitalgesellschaft)

In diesem Fall wird das Formular im Namen des Eigentümers ausgefüllt, da er der letztendliche wirtschaftliche Eigentümer des Einkommens ist. Teil I, Zeile 1: Geben Sie den Namen der Eigentümergesellschaft ein. Teil I, Zeile 3: Geben Sie den Namen der nicht berücksichtigten Einheit ein, die tatsächlich die Zahlung erhält. Teil I, Zeile 4: Wählen Sie den Status der Eigentümergesellschaft, zum Beispiel 'Kapitalgesellschaft'.

In diesem Szenario wählen Sie in Zeile 4 NICHT 'Nicht berücksichtigte Einheit', da diese Zeile den Status des wirtschaftlichen Eigentümers (Ihrer Hauptgesellschaft) beschreibt, nicht die Unterabteilung.

Szenario B (selten): Der Eigentümer ist eine 'transparente' Struktur (z. B. ein Trust)

Wenn der wirtschaftliche Eigentümer selbst, der in Zeile 1 angegeben ist, eine als 'transparent' geltende Struktur ist (z. B. ein Grantor Trust), kann der Status 'Nicht berücksichtigte Einheit' in Zeile 4 ausgewählt werden. Dieser Fall ist komplex und erfordert eine professionelle Beratung.

Obligatorische Schritte und verwandte Abschnitte

Die Angabe einer 'nicht berücksichtigten Einheit' im Formular aktiviert mehrere wichtige Abhängigkeiten, wie die Frage nach dem Hybridstatus (Teil I, Zeile 5). Teil II 'Nicht berücksichtigte Einheit oder Zweigniederlassung, die die Zahlung erhält' wird nur ausgefüllt, wenn Ihre nicht berücksichtigte Einheit (in Zeile 3 genannt) eine eigene globale Vermittleridentifikationsnummer (GIIN) hat.

Wichtige Erkenntnis

• Unterscheiden Sie zwischen dem Eigentümer und der Einheit: Das Formular W-8BEN-E wird immer im Namen des letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümers des Einkommens ausgefüllt. Sie müssen dessen Namen in Zeile 1, dessen Status in Zeile 4 und den Namen der nicht berücksichtigten Einheit, die die Zahlung erhält, in Zeile 3 eingeben.

Diese Struktur mag kompliziert erscheinen, aber unser Online-Builder ist darauf ausgelegt, sie korrekt zu handhaben. Er hilft Ihnen, alle Daten korrekt einzugeben und leitet Sie bei Bedarf zum Ausfüllen verwandter Abschnitte an.